一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 合法性原则要求企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律法规。依法纳税是企业和公民的义务，也是纳税筹划必须坚持的首要原则。

　　【该题针对“纳税筹划的原则”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。所以选项A是答案。

　　【该题针对“纳税筹划的方法”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 购买国债属于间接投资，投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额=600+30+50=680(万元)。

　　【该题针对“直接投资纳税管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据权衡理论，有负债企业的价值=无负债企业的价值+利息抵税的现值-财务困境成本的现值=2000+100-50=2050(万元)。

　　【该题针对“外部筹资纳税管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 增值率=(7500-6000)/6000=25%，大于无差别平衡点的增值率17.65%，因此，应该成为小规模纳税人。

　　【该题针对“采购的纳税管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为亏损弥补的纳税筹划。

　　【该题针对“所得税的纳税管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 存货的计价方法有多种，按照现行的税法规定，纳税人存货的计算应以实际成本为准。

　　【该题针对“生产的纳税管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。

　　【该题针对“纳税管理和纳税筹划”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在进行纳税筹划时，应该坚持系统性原则，综合考虑股利分配的各方面制约因素，这一环节的纳税筹划目标不仅仅是股东税负最小，而是要选择有利于企业长远发展的筹划方案，这样更有利于增加股东财富。

　　【该题针对“股利分配的纳税管理”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。选项A和选项B的说法不正确。

　　【该题针对“企业分立的纳税筹划”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 并购目标企业选择中的纳税筹划途径大致分为三方面：(1)并购有税收优惠政策的企业;(2)并购亏损的企业;(3)并购上下游企业或关联企业。

　　【该题针对“企业合并的纳税筹划”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到代销清单或合同约定的收款日期到来时再开具发票，承担纳税义务，从而起到延缓纳税的作用。

　　【该题针对“销售的纳税管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 内部筹资是减少股东税收的一种有效手段，有利于股东财富最大化的实现，所以选项D的说法不正确。

　　【该题针对“内部筹资纳税管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 间接投资又称证券投资，是指企业用资金购买股票、债券等金融资产而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动。选项AB是直接投资，A属于直接对内投资，B属于直接对外投资。

　　【该题针对“间接投资纳税管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 利润分配纳税管理主要包括两个部分：所得税纳税管理和股利分配纳税管理。

　　【该题针对“所得税的纳税管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业生产过程实际上是各种原材料、人工工资和相关费用转移到产品的全过程，可以从以下三个方面进行纳税筹划：(1)存货计价的纳税筹划;(2)固定资产的纳税筹划;(3)期间费用的纳税筹划。

　　【该题针对“生产的纳税管理”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业通常优先使用内部资金来满足资金需求，这部分资金是企业已经持有的资金，并且无需花费筹资费用，与外部股权筹资相比，其资本成本更低，与债务筹资相比，降低了企业的财务风险。内部资金中的留存收益的资本成本通常高于外部债务融资。

　　【该题针对“内部筹资纳税管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税筹划的最终目的是企业财务管理目标的实现而非税负最小化，因此，在进行债务筹资纳税筹划时必须要考虑企业的财务困境成本，选择适当的资本结构。

　　【该题针对“外部筹资纳税管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。

　　【该题针对“纳税筹划的原则”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 根据税法规定国债的利息收入免交所得税。

　　【该题针对“间接投资纳税管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 结算方式包括赊购、现金、预付等。在价格无明显差异的情况下，采用赊购方式不仅可以获得推迟付款的好处，还可以在赊购当期抵扣进项税额。因此，在购货价格无明显差异时，要尽可能选择赊购方式。

　　【该题针对“采购的纳税管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 新设分立是指原企业解散，分立出的各方分别设立为新的企业。存续分立是指原企业存续，而其一部分分出设立为一个或数个新的企业。

　　【该题针对“企业分立的纳税筹划”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 对于自然人股东而言，如果持股期限超过1年，股票转让投资收益的税负(印花税)重于股息红利收益的税负(0税负)。

　　【该题针对“股利分配的纳税管理”知识点进行考核】