考点十五：短期借款

　　【例题•单选题】某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元(使用期平均8个月)，假设年利率为12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为(　　)万元。

　　A.5

　　B.5.1

　　C.7.4

　　D.6.3

　　【答案】B

　　【解析】年平均借款额=60×(8/12)=40(万元)

　　企业应支付利息=40×12%=4.8(万元)

　　企业应支付的承诺费=(100-40)×0.5%=0.3(万元)

　　应付利息和承诺费=4.8+0.3=5.1(万元)。

　　【例题•单选题】某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为(　　)万元。

　　A.10

　　B.10.2

　　C.6.2

　　D.6

　　【答案】C

　　【解析】利息=60×10%=6(万元)，承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元)，则实际的借款成本=6+0.2=6.2(万元)，本题选项C正确。

　　短期借款的信用条件

　　【例题•单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(　　)万元。(2009年)

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)，选项A是正确答案。

　　短期借款实际利率的计算

　　【例题•单选题】某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为(　　)。

　　A.4.95%

　　B.5%

　　C.5.5%

　　D.9.5%

　　【答案】B

　　【解析】实际利率=年利息/实际可用借款额=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%。

　　【例题•多选题】某企业按年利率10%从银行借入款项800万元，借款期为1年，银行要求按贴现法付息，则下列表述正确的有(　　)。

　　A.借款的实际利率为10%

　　B.年末应偿还借款额为800万元

　　C.借款的实际利率为11.11%

　　D.年末应偿还借款额为720万元

　　【答案】BC

　　【解析】实际年利率=(800×10%)/[800×(1-10%)]=11.11%。贴现法计息是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金的方法。

　　【例题•单选题】某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为(　　)。

　　A.6%

　　B.10%

　　C.12%

　　D.18%

　　【答案】C

　　【解析】在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。

　　【例题•多选题】下列哪些情况下会使企业实际利率高于名义利率(　　)。

　　A.存在补偿性余额

　　B.贴现法计息

　　C.利随本清法计息

　　D.加息法付息

　　【答案】ABD

　　【解析】利随本清法是到期一次还本付息，如果没有其他附带条件，实际利率等于名义利率。

　　特点

　　【例题•判断题】与长期借款融资相比，短期借款融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短，需要持续的重新谈判或滚动安排负债，所以其偿债风险也相对较大。

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