考点六：现金管理模式

　　收支两条线的管理模式

　　【例题•单选题】企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是(　　)。

　　A.所有收入的现金都必须进入收入户

　　B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部

　　C.收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理

　　D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收人户划拨而来，严禁现金坐支。

　　【答案】D

　　【解析】支出户里的资金只能根据一定的程序由收人户划拨而来，严禁现金坐支。

　　【例题•判断题】企业实行收支两条线管理模式可以对企业范围内的现金进行各个单位或部门的分散管理，减少现金持有成本，加速资金周转。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企业实行收支两条线管理模式的目的：第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率;第二，以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

　　【例题•判断题】收支两条线的管理模式是从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】资金流向要求所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收人户划拨而来资金流量方面要求加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量;资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。

　　资金集中管理的模式

　　【例题•多选题】经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有(　　)。

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　【答案】AB

　　【例题•单选题】需要经过人民银行审核批准才能设立的资金集中管理模式是(　　)。

　　A.统收统支模式

　　B.财务公司模式

　　C.结算中心模式

　　D.内部银行模式

　　【答案】B

　　【例题•判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)(2014年)

　　【答案】×

　　【解析】企业财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

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