第七章　营运资金管理

　　考点一：营运资金的概念、分类及特点

　　营运资金的概念、分类及特点

　　【例题•多选题】下列各项中，可用于计算狭义营运资金的算式有(　　)。

　　A.非流动负债+所有者权益-非流动资产

　　B.流动资产总额-负债总额

　　C.流动资产总额-流动负债总额

　　D.速动资产总额-流动负债总额

　　【答案】AC

　　【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额。营运资金是指长期资金超过长期资产的差额。

　　【例题•多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分满足企业的经营需要的自然性流动负债，如(　　)。

　　A.预收账款

　　B.应付职工薪酬

　　C.应付票据

　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

　　【答案】ABC

　　【解析】以流动负债的形成情况为标准，可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。

　　【例题•判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】营运资金的实物形态具有易变现性的特点。营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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