四、计算分析题

　　1、某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年各季度的制造费用预算如下：(其中间接材料费用忽略不计)

　　2011年全年制造费用预算(金额单位：元)

　　2011年3月31日公司在编制 2011年第2季度～2012年第1季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：

　　(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨15%。

　　(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%。

　　(3)预计直接人工总工时见“2011年第2季度～2012年第1季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

　　<1> 、以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用预算工时分配率;

　　②水电与维修费用预算工时分配率。

　　【正确答案】 ①间接人工费用预算工时分配率=(862000/200000)×(1+15%)=4.96(元/小时)(1分)

　　②水电与维修费用预算工时分配率=438000/200000=2.19(元/小时)(1分)

　　<2> 、计算下表中用字母表示的项目：

　　2011年第2季度～2012年第1季度制造费用预算(金额单位：元)

　　【正确答案】 A=57500×4.96=285200(元)(0.5分)

　　B=57500×2.19=125925(元)(0.5分)

　　C=224000×4.96=1111040(元)(0.5分)

　　D=224000×2.19=490560(元)(0.5分)

　　E=190000×(1-20%)=152000(元)(0.5分)

　　F=70000(元)(0.5分)