二、多项选择题

　　1、集团企业资金集中管理模式主要包括(　)。

　　A、拨付备用金模式

　　B、结算中心模式

　　C、统分结合管理模式

　　D、财务公司模式

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。

　　2、营运资金的特点包括(　)。

　　A、来源具有多样性

　　B、数量具有波动性

　　C、周转具有短期性

　　D、实物形态具有变动性和易变现性

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。

　　(2)营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。

　　(3)营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过一年的一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的。此外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。

　　3、应收账款的主要功能包括(　)。

　　A、增加销售

　　B、降低闲置资金的数量

　　C、维持均衡生产

　　D、减少存货

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 应收账款的主要功能是增加销售和减少存货。

　　【该题针对“应收账款的功能”知识点进行考核】

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　　4、企业如果延长信用期限，可能导致的结果有(　)。

　　A、扩大当期销售

　　B、延长平均收账期

　　C、增加坏账损失

　　D、增加收账费用

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业延长信用期限，比如说从30天延长到60天，那么可能会导致销售额的增加，平均收账期的增加，也会增加坏账损失和收账费用，所以四个选项都是正确答案。

　　【该题针对“信用条件”知识点进行考核】

　　5、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有(　)。

　　A、减少对外投资

　　B、延迟支付货款

　　C、加速应收账款的回收

　　D、加快产品的生产和销售

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。对外投资不影响现金周转期，所以选项A不正确;延迟支付货款会延长应付账款周转期，从而可以缩短现金周转期，所以选项B正确;加速应收账款的回收会缩短应收账款周转期，从而可以缩短现金周转期，所以选项C正确;加快产品的生产和销售会缩短产品生产周期，意味着存货周转期缩短，从而可以缩短现金周转期，所以选项D正确。

　　6、现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列各项中，属于延缓现金支出时间的方法有(　)。

　　A、使用零余额账户

　　B、透支

　　C、汇票代替支票

　　D、推迟应付款的支付

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 延缓现金支出时间的方法包括：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　7、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为(　)。

　　A、现金持有量越小，总成本越大

　　B、现金持有量越大，机会成本越大

　　C、现金持有量越小，短缺成本越大

　　D、现金持有量越大，管理总成本越大

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 成本模型考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。一般认为管理成本是一种固定成本，在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。因此选项D的说法不正确。由成本分析模型可知，如果减少现金持有量，则增加短缺成本;如果增加现金持有量，则增加机会成本。因此选项B、C的说法正确，选项A的说法不正确。

　　8、下列各项中，影响企业流动资产投资策略选择的有(　)。

　　A、企业对风险和收益的权衡

　　B、影响企业政策的决策者

　　C、产业因素

　　D、短期、中期、长期负债的利率差异

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 影响企业选择流动资产投资策略的因素有四个：(1)企业对风险和收益的权衡;(2)企业经营的内外部环境;(3)产业因素;(4)影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。

　　9、营运资金的管理是企业财务管理工作的一项重要内容，营运资金的管理原则包括(　)。

　　A、满足合理的资金需求

　　B、提高资金使用效率

　　C、节约资金使用成本

　　D、保持足够的短期偿债能力

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业进行营运资金管理，应遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。本题的四个选项都是正确的。

　　10、对于企业而言，应收账款保理的财务管理作用主要表现在(　)。

　　A、融资功能

　　B、使企业应收账款的管理负担加重

　　C、减少坏账损失，降低经营风险

　　D、改善企业的财务结构

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 应收账款保理对于企业而言，它的财务管理作用主要表现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失，降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。

　　11、运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有(　)。

　　A、预测公司的现金流量

　　B、预计应收账款的水平

　　C、反映应付账款的周转速度

　　D、评价应收账款的收账效率

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业管理部门通过将当前的模式和过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

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　　12、如果企业把信用标准定得过高，则会(　)。

　　A、降低违约风险

　　B、降低收账费用

　　C、降低销售规模

　　D、降低企业市场竞争能力

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果是有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。

　　13、现金的收款成本包括(　)。

　　A、浮动期成本

　　B、管理收款系统的相关费用

　　C、第三方处理费用

　　D、相关清算费用

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用(例如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。

　　14、制定收账政策，需要权衡的内容包括(　)。

　　A、销售收入

　　B、收账费用

　　C、坏账损失

　　D、采购成本

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 一般说来，收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款应越多，坏账损失也就越小。因此制定收账政策，要在收账费用和减少坏账损失之间作出权衡。

　　15、在激进的流动资产融资策略中，短期融资方式用来支持(　)。

　　A、部分永久性流动资产

　　B、全部永久性流动资产

　　C、全部临时性流动资产

　　D、部分临时性流动资产

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 在激进融资策略中，企业以长期融资方式为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。

　　16、在保守的流动资产融资策略中，长期融资用来支持(　)。

　　A、全部波动性流动资产

　　B、全部永久性流动资产

　　C、部分永久性流动资产

　　D、部分波动性流动资产

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 在保守的流动资产融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产，所以本题的正确答案是B、D。