四、计算分析题

　　1.已知：某公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券年利率为12%。(运用存货模型计算)

　　要求：

　　(1)计算最佳现金持有量;

　　(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本;

　　(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　2.甲企业只生产和销售一种产品，与经营有关的购销业务均采用赊账方式，2017年营业收入为2400万元，营业成本为1200万元，每天的购货成本为3万元，一年按360天计算。在2017年年末应收账款为480万元，应付账款为90万元，应付票据为120万元，存货为120万元。(存货、应收账款和应付账款的平均余额均以期末数据代替)

　　要求：

　　(1)计算存货周转期。

　　(2)计算应收账款周转期。

　　(3)计算应付账款周转期。

　　(4)计算现金周转期。

　　3.甲公司只生产和销售A产品，在目前的信用政策下，A产品的年销售量为10万件，销售单价为15元，单位变动成本为11元，收账费用和坏账损失均为5000元;为了提高销售量，该企业决定在下一年度将信用期间放宽，假设下一年A产品单价和成本性态保持不变，预计销售量将提高到12万件，收账费用将提高到8000元，坏账损失将提高到10000元，应收账款年平均占有资金将增加6万元，假设等风险投资的最低报酬率为15%。

　　要求：

　　(1)计算因改变信用政策而预计增加的盈利。

　　(2)计算因改变信用政策而预计增加的应收账款机会成本。

　　(3)计算因改变信用政策而预计增加的相关成本。

　　(4)计算因改变信用政策而增加的税前损益。

　　4.某企业每年需耗用A材料60000件，单位材料年变动存储成本30元，平均每次进货费用为90元，A材料全年平均单价为150元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

　　要求：

　　(1)计算A材料的经济订货批量;

　　(2)计算A材料年度最佳订货批数;

　　(3)计算A材料的相关订货成本;

　　(4)计算A材料的相关存储成本;

　　(5)计算A材料经济订货批量平均占用资金。

　　5.ABC公司拟采购一批辅助生产设备，价值25万元，供应商规定的付款条件如下：

　　立即付款，付243750元;

　　第20天付款，付245000元;

　　第50天付款，付247500元;

　　第80天付款，付全额。

　　(一年按360天计算)

　　要求：

　　(1)假设银行短期贷款利率为10%：

　　①计算放弃现金折扣的信用成本率;

　　②计算各个时点付款的净收益;

　　③分析确定对该公司最有利的付款日期。

　　(2)假设目前有一短期投资报酬率为20%，确定对该公司最有利的付款日期。

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