一、单项选择题

　　1.下列选项中，不属于营运资金特点的是(　　)。

　　A.来源具有灵活多样性

　　B.数量具有波动性

　　C.实物形态具有一致性和易变现性

　　D.周转具有短期性

　　2.以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债，则下列各项中属于自然性流动负债的是(　　)。

　　A.银行短期借款

　　B.一年内到期的应付债券

　　C.应付账款

　　D.长期借款

　　3.采用宽松的流动资产投资策略的特点是(　　)。

　　A.较低水平的流动资产与销售收入比率

　　B.较高的风险

　　C.较高的投资收益

　　D.较高水平的流动资产与销售收入比率

　　4.甲公司资产总额为700万元，其中永久性流动资产为220万元，波动性流动资产为140万元，该公司长期资金来源金额为520万元，不考虑其他情形，则该公司的融资策略是(　　)。

　　A.保守融资策略

　　B.激进融资策略

　　C.期限匹配融资策略

　　D.风险匹配融资策略

　　5.甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是(　　)。

　　A.收益性需求

　　B.交易性需求

　　C.预防性需求

　　D.投机性需求

　　6.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(　　)元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.13000

　　D.20000

　　7.关于成本分析模式中的计算公式，说法正确的是(　　)。

　　A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本)

　　B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+短缺成本)

　　C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+交易成本)

　　D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　8.下列关于资金集中管理模式的说法中，正确的是(　　)。

　　A.统收统支模式一般适用于具有较多责任中心的企事业单位

　　B.拨付备用金模式通常适用于那些经营规模比较小的企业

　　C.内部银行模式通常适用于企业规模比较小的企业

　　D.结算中心通常设立于财务部门内，不能独立运行

　　9.企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，现金周转期(　　)。

　　A.变小

　　B.变大

　　C.不变

　　D.无法判断

　　10.甲企业的存货周转期为150天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为120天，则该企业的经营周期是(　　)天。

　　A.180

　　B.210

　　C.240

　　D.120

　　11.某公司信用

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条件为“3/10，1/20，N/50”，预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠，40%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该公司的平均收现期为(　　)天。

　　A.20

　　B.22

　　C.24

　　D.26

　　12.应收账款是企业为增加销售和盈利进行的投资，会产生一些成本，则企业在进行应收账款管理时，所增加的费用是(　　)。

　　A.应收账款的机会成本

　　B.应收账款的管理成本

　　C.应收账款的坏账成本

　　D.应收账款的短缺成本

　　13.甲企业预计2018年销售净额为1440万元，边际贡献率为40%，资本成本率为10%，平均收现期为60天，假设一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息是(　　)万元。

　　A.9.6

　　B.14.4

　　C.21.6

　　D.27

　　14.下列对信用期间的描述正确的是(　　)。

　　A.缩短信用期间，有利于销售收入的扩大

　　B.信用期间越短，企业坏账风险越大

　　C.信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越

　　D.信用期间越短，应收账款的机会成本越高

　　15.下列关于信用标准的说法不正确的是(　　)。

　　A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

　　B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销

　　C.如果企业的信用标准较严格，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本

　　D.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本

　　16.应收账款的监控管理方法中，属于“抓重点、照顾一般”的管理方法是(　　)。

　　A.应收账款周转天数

　　B.账龄分析表

　　C.应收账款账户余额的模式

　　D.ABC分析法

　　17.在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险，则这种保理是(　　)。

　　A.明保理，且是有追索权的保理

　　B.明保理，且是无追索权的保理

　　C.暗保理，且是无追索权的保理

　　D.暗保理，且是有追索权的保理

　　18.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是(　　)。

　　A.常设采购机构的基本开支

　　B.采购员的差旅费

　　C.存货占用资金应计利息

　　D.存货的保险费

　　19.某公司订货日至到货日的时间为4天，每日存货需用量为25件，公司确定的保险储备为800件，则再订货点是(　　)件。

　　A.800

　　B.900

　　C.700

　　D.825

　　20.下列属于对存货进行ABC类划分的标准是(　　)。

　　A.重量标准

　　B.数量标准

　　C.金额标准

　　D.数量和金额标准

　　21.某企业取得2017年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2017年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2017年度末向银行支付的利息和承诺费共为(　　)万元。

　　A.48.5

　　B.50.5

　　C.64.5

　　D.66.8

　　22.甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是(　　)。

　　A.5%

　　B.5.56%

　　C.9%

　　D.10%

　　23.下列各项中，属于短期融资券筹资的特点的是(　　)。

　　A.筹资风险比较小

　　B.筹资弹性比较大

　　C.筹资条件比较严格

　　D.筹资条件比较宽松

　　24.下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是(　　)。

　　A.现金折扣率降低

　　B.折扣期延长

　　C.信用期延长

　　D.折扣期与信用期等量延长

　　25.下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是(　　)。

　　A.应付账款筹资

　　B.应付票据筹资

　　C.应计未付款筹资

　　D.发行短期融资券