二、多项选择题

　　1.

　　【答案】CD

　　【解析】以应付金额是否确定为标准，流动负债可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债;以流动负债的形成情况为标准，流动负债可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】企业进行营运资金管理，应遵循的原则有：(1)满足合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。因此，选择选项A、B、C。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。因此，选项A、D正确。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】持有现金出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】根据随机模型的公式判断。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】最佳现金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元)，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=200000/2×8%=8000(元)，有价证券交易次数=4000000/200000=20(次)，转换成本(即交易成本)=20×400=8000(元)，最低现金管理相关总成本=8000+8000=16000(元)，有价证券交易间隔期=360/20=18(天)。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】存货周转期=平均存货/每天的销货成本，选项A不正确;现金周转期=经营周期-应付账款周转期，所以选项D不正确。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。提前偿还应付账款，可以减少应付账款周转期;增加存货平均余额，可以提高存货周转期。故选项A、B正确。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

　　12.

　　【答案】BCD

　　【解析】信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响，与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加，会产生不利影响。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】本题考查的是信用政策中信用条件里的内容。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】通常，应收账款周转次数越高表明应收账款管理效率越高。在一定时期内应收账款周转次数多表明：(1)企业收账迅速，信用销售管理严格;(2)应收账款流动性强，从而增强企业短期偿债能力;(3)可以减少收账费用和坏账损失，相对增加企业流动资产的投资收益;(4)通过比较应收账款周转天数及企业信用期限，可评价客户的信用程度，调整企业信用政策。因此选项ACD是答案。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，所以对保理商有利，而对供应商不利。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】订货的变动成本是与订货次数有关的成本，如差旅费、邮资等。采购机构的管理费属于固定的订货成本，存货占用资金应计利息属于变动储存成本。

　　17.

　　【答案】AB

　　【解析】储存成本也分为固定成本和变动成本。固定储存成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等。变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。所以选项A、B正确。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】经济订货批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，相关存货总成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以选项A、D正确。

　　19.

　　【答案】ABCD

　　【解析】短期借款所附带的一些信用条件主要有：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等，所以选项A、B、C、D均为正确答案。

　　20.

　　【答案】ABC

　　【解析】当银行借款利率大于放弃现金折扣的信用成本率时，采购方不会选择享受现金折扣，所以应提高放弃现金折扣的信用成本率，放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期或付款期-折扣期)，根据公式可以进看出选项A、B、C正确。