中级会计职称考试《财务管理》章节精选试题:第四章
来源 :考试网 2018-09-22
中四、计算分析题
1、某企业生产和销售A种产品，计划期四个季度预计销售量分别为1200件、1500件、1800件和1600件;A种产品预计单位售价为117元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金50%，40%要到下季度才能收回，剩下的10%需要在下下季度收回，上年末应收账款余额为62000元(其中属于上年第三季度的部分为22000元)，假设不考虑各种税费。
<1> 、编制计划期销售预算表;
<2> 、编制计划期预计现金收入表;
<3> 、确定计划期期末应收账款余额。
2、完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算(不考虑除所得税之外的其他税金)：
单位：元
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月份 |
五 |
六 |
七 |
八 |
九 |
十 |
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工作底稿 |
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销售收入 |
5000 |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
10000 |
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收账： |
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销货当月（销售收入的20%） |
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销货次月（销售收入的70%） |
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销货再次月（销售收入的10%） |
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收账合计 |
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采购金额（下月销售收入的70%） |
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4900 |
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购货付款（延后1个月） |
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现金预算 |
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（1）期初余额 |
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8000 |
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（2）收账 |
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（3）购货 |
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（4）工资 |
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750 |
100 |
1250 |
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（5）其他付现费用 |
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100 |
200 |
700 |
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（6）所得税费用 |
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2000 |
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（7）购置固定资产 |
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8000 |
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（8）现金余缺 |
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（9）向银行借款（1000元的倍数） |
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（10）偿还银行借款（1000元的倍数） |
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（11）支付借款利息（还款支付，年利率12%） |
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（12）期末现金余额（最低6000元） |
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<1> 、完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算(不考虑除所得税之外的其他税金)：