四、计算分析题

　　1.

　　【答案】

　　(1)A=93600×60%=56160(元)，B=80000+13600=93600(元)，C=93600×60%=56160(元)，D=88000×17%=14960(元)，E=102960×60%=61776(元)

　　(2)F=48000×(1+17%)=56160(元)，G=56160/(1+17%)×17%=8160(元)，H=56160×60%=33696(元)

　　(3)应收账款年末余额=102960×40%=41184(元)

　　应付账款年末余额=61776×60%=37065.6(元)

　　2.

　　【答案】

　　现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出

　　A=1500+32000-30000=3500(万元)

　　期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用

　　B=A+(-1000)=3500-1000=2500(万元)

　　C=B+34000-2000=2500+34000-2000=34500(万元)

　　D=2000+1500=3500(万元)

　　E=37000+3000-3500=36500(万元)

　　F=2500-3000=-500(万元)

　　G=2500+38500-42000=-1000(万元)

　　根据年末现金占流动负债的比率为40%

　　H=4000×40%=1600(万元)

　　I=H-G=1600-(-1000)=2600(万元)