二、多项选择题

　　1.下列哪些因素会影响企业营运资金周转的数额( )。

　　A.应收账款周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.偿债风险、收益要求和成本约束

　　D.存货周转期

　　【答案】ABCD

　　【解析】营运资金周转通常与现金周转密切相关，现金的周转过程主要包括如下三个方面：存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期。此外，营运资金周转的数额还受到偿债风险收益要求和成本约束等因素的制约。

　　2.影响预防动机的因素是( )。

　　A.企业愿意承担风险的程度

　　B.企业临时举债能力的强弱

　　C.企业的销售水平

　　D.企业对现金流量预测德尔可靠程度

　　【答案】ABD

　　【解析】企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于一下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度;二是企业临时举债能力的强弱;三是企业对现金流量预测的可靠程度。企业的销售水平主要影响企业的交易动机。

　　3.下面( )属于现金的转换成本。

　　A.委托买卖佣金

　　B.委托手续费

　　C.证券过户费

　　D.实物交割手续费

　　【答案】ABCD

　　【解析】转换成本是企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金，委托手续费，证券过户费，实物交割手续费等。

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　　4.现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。主要方法有( )。

　　A.邮政信箱法

　　B.银行业务集中法

　　C.合理利用“浮游量”

　　D.改进工资支付方式

　　【答案】AB

　　【案解析】现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。主要方法有邮政信箱法和银行业务集中法等。

　　5.与应收账款机会成本有关的因素是( )。

　　A.应收账款平均余额

　　B.变动成本率

　　C.管理成本

　　D.资金成本率

　　【答案】ABD

　　【解析】据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资金成本率影响应收账款机会成本。

　　6.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有( )。

　　A.应收账款机会成本

　　B.坏账损失

　　C.收账费用

　　D.现金折扣成本

　　【答案】ABCD

　　【解析】延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加;二是引起坏账损失和收账费用的增加;同时，提供折扣会使现金折扣成本增加。

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　　7.用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( )。

　　A.现金管理费用

　　B.现金与有价证券的转换成本

　　C.持有现金的机会成本

　　D.现金短缺成本

　　【答案】BC

　　【解析】存货模式的着眼点也是现金有关成本最低。在这些成本中，现金管理费用是固定费用，因其相对稳定，同现金持有量的多少关系不大，因此在存货模式中将其视为决策无关成本而不予考虑。由于现金是否会发生短缺、短缺多少、概率多大以及各种短缺情形发生时可能的损失如何，都存在很大的不确定性和无法计量性。因此，在利用存货模式计算现金最佳持有量时，对短缺成本也不予考虑。在存货模式中，只对机会成本和转换成本予以考虑。

　　8.下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。

　　A.缩短信用期限可能增加当期现金流量

　　B.延长信用期限会扩大销售

　　C.降低信用标准意味着将延长信用期限

　　D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。缩短信用期限可能增加当期现金流量，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，增加应收账款的机会成本。

　　9.通常，在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是( )。

　　A .采购成本

　　B.进货费用

　　C.储存成本

　　D.缺货成本

　　【答案】BC

　　【解析】在存货基本模型下，只有变动进货费用与变动储存成本为相关成本。

　　10.确定再订货点，需要考虑的因素有( )。

　　A.经济订货量

　　B.每天消耗的原材料数量

　　C.原材料的在途时间

　　D.每次订货成本

　　【答案】BC

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　　【解析】再订货点=原材料使用率×原材料的在途时间，式中原材料使用率是指每天消耗的原材料数量。从公式可以看出，经济订货量、每次订货成本与再订货点无关。

　　11.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括( )。

　　A.商誉(信誉)损失

　　B.延期交货的罚金

　　C.采取临时措施而发生的超额费用

　　D.停工待料损失

　　【答案】ABCD

　　【解析】缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。

　　12.下列有关及时生产的存货系统的说法正确的有( )。

　　A.只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小

　　B.只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存

　　C.可以降低库存成本

　　D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率

　　【答案】ABCD

　　【解析】及时生产的存货系统的基本原理是：只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小;只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存。及时生产的存货系统的优点是降低库存成本;减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率。

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　　13.某企业每年需耗用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货费用200元，则下列表述正确的是( )。

　　A.经济进货批量是6000千克

　　B.经济进货批量相关的总成本是24000元

　　C.经济进货批量平均占用资金为300000元

　　D.年度最佳进货批次为60次

　　【答案】ABCD