四、计算分析题

　　1、丁公司2016年的净资产收益率为15%，平均所有者权益为1000万元，非经营净收益为50万元，非付现费用60万元，经营活动现金流量净额为200万元。

　　<1> 、计算丁公司2016年的净利润、经营净收益、经营所得现金、现金营运指数。

　　2、某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业固定成本和变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：

　　甲方案的信用条件为(2/10，1/20，n/30)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第30天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。

　　乙方案给予客户30天信用期限(n/30)，预计销售收入为5000万元，平均收现期为36天，其收账费用为20万元，坏账损失为货款的2%。

　　已知资本成本率为10%(为简化计算，本题不考虑增值税因素。一年按360天计算)。

　　要求：

　　<1> 、计算边际贡献率;

　　<2> 、计算甲、乙两方案的收益之差;

　　<3> 、计算乙方案的应收账款相关成本费用;

　　<4> 、计算甲方案的应收账款相关成本费用;

　　<5> 、计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。

　　3、A公司生产甲产品，本月实际产量600件，实际发生固定制造费用2500元，实际工时为1250小时;企业生产能量为650件(1300小时);每件产品固定制造费用标准成本为4元/件，每件产品标准工时为2小时。

　　<1> 、计算固定制造费用成本差异;

　　<2> 、按照二因素分析法计算固定制造费用的各项差异;

　　<3> 、按照三因素分析法计算固定制造费用的各项差异。

　　4、大港公司2012～2016年各年产品营业收入分别为800万元、820万元、850万元、900万元和1000万元;各年年末现金余额分别为 110万元、108万元、120万元、130万元和126万元。在年度营业收入不高于1000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与营业收入的关系如下表所示：

　　资金需要量预测表

　　如果年度营业收入高于1000万元但是低于2000万元，则表中的固定资产年度不变资金数额变为560万元，其他数据不变。公司预计2017年营业收入将在2016年基础上增长20%。

　　要求：

　　<1> 、根据表中的资料，采用高低点法计算“现金”项目每万元销售收入的变动资金(b)和不变资金(a);

　　<2> 、按 y=a+bx的方程分别建立年度营业收入不高于1000万元的前提下，以及年度营业收入高于1000万元但是低于2000万元情况下的资金需求预测模型;

　　<3> 、预测该公司2017年资金需要总量及需新增资金量。