二、多项选择题

　　1、下列各资金集中管理模式中，适用于规模较小的企业的有(　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、内部银行模式

　　D、财务公司模式

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 统收统支模式和拨付备用金模式通常适用于那些规模比较小的企业;结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构;内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位;财务公司一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过人民银行审核批准才能设立的。

　　【该题针对“资金集中管理模式”知识点进行考核】

　　2、现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间的方法有(　)。

　　A、使用零余额账户

　　B、透支

　　C、汇票代替支票

　　D、推迟应付款的支付

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 延缓现金支出时间的方法包括：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　【该题针对“现金收支日常管理——付款管理”知识点进行考核】

　　3、在短期借款的相关规定中，企业实际利率高于名义利率的有(　)。

　　A、信贷额度

　　B、贴现法

　　C、银行要求保留补偿性余额

　　D、收款法

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 在信贷额度规定下，名义利率等于实际利率;在贴现法下，企业实际利用的资金减少，所以实际利率会高于名义利率;在银行要求保留补偿性余额时，企业实际利用的资金减少，实际利率也会高于名义利率;收款法下，实际利率等于名义利率。

　　【该题针对“短期借款(综合)”知识点进行考核】

　　4、下列各项中，属于存货变动储存成本的有(　)。

　　A、存货占用资金的应计利息

　　B、存货的破损和变质损失

　　C、存货的保险费用

　　D、存货储备不足而造成的损失

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。选项D属于存货的缺货成本。

　　【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】

　　5、关于应收账款的成本，下列说法中正确的有(　)。

　　A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本

　　B、应收账款的机会成本一般是固定成本

　　C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用

　　D、应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 应收账款的机会成本并不是固定不变的，应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本，所以，选项B的说法不正确。

　　【该题针对“应收账款的成本”知识点进行考核】

　　6、下列关于信用政策的说法中，正确的有(　)。

　　A、如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会

　　B、如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账成本

　　C、公司的信用条件决定了其应收账款的水平

　　D、企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此，会增加随后还款的风险并增加应收账款的管理成本与坏账成本。 所以AB正确;公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收账款的水平，所以C不正确;企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。

　　【该题针对“信用标准”知识点进行考核】

　　7、制定收账政策，需要权衡的内容包括(　)。

　　A、销售收入

　　B、收账费用

　　C、坏账损失

　　D、采购成本

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 一般说来，收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款应越多，坏账损失也就越小。因此制定收账政策，要在收账费用和减少坏账损失之间作出权衡。

　　【该题针对“收账政策”知识点进行考核】

　　8、下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有(　)。

　　A、商业信用容易获得

　　B、企业一般不用提供担保

　　C、商业信用筹资成本较低

　　D、容易恶化企业的信用水平

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。

　　商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。

　　【该题针对“商业信用筹资的优缺点”知识点进行考核】

　　9、下列关于短期融资券的表述中，正确的有(　)。

　　A、短期融资券不向社会公众发行

　　B、必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C、相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D、相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较少

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大，所以选项D的说法不正确。

　　【该题针对“短期融资券(综合)”知识点进行考核】

　　10、在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有(　)。

　　A、订货提前期

　　B、送货期

　　C、每日耗用量

　　D、保险储备量

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 在存货陆续供应和使用的情况下，根据计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年需求量(D)、一次订货变动成本(K)、单位变动储存成本(Kc)、每日耗用量(d)和每日送货量(p)。由此可知，该题答案为选项A、B、D。

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　11、以下关于存货ABC控制系统的描述中，不正确的有(　)。

　　A、A类存货价值高，品种数量相对较少，应重点管理

　　B、B类存货金额一般，品种数量相对较少

　　C、C类存货应一般管理

　　D、C类存货价值高，品种数量较多，应重点管理

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 A类存货价值高，品种数量相对较少，应分品种重点管理;B类存货金额一般，品种数量相对较多;C类存货品种数量繁多，价值少，应分类别一般控制。

　　【该题针对“存货的控制系统”知识点进行考核】

　　12、为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金余额取决于(　)。

　　A、企业愿冒现金短缺风险的程度

　　B、企业预测现金收支可靠的程度

　　C、企业临时融资的能力

　　D、企业的销售水平

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 为应付意料不到的现金需要，这是预防动机。而企业的销售水平属于交易动机。选项A、B、C正确。

　　【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】

　　13、某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有(　)。

　　A、自发性流动负债+长期负债+权益资本=900万元

　　B、永久性流动资产为300万元

　　C、波动性流动资产为200万元

　　D、属于保守型融资策略

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元)，选项A的说法正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，波动性流动资产为200万元，即选项C的说法正确;由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以，属于保守型融资策略，即选项D的说法正确。

　　【该题针对“保守融资策略”知识点进行考核】