一、单项选择题

　　1、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期(　)天。(一个月按30天计算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　【该题针对“应收账款的监控——应收账款周转天数”知识点进行考核】

　　2、下列各项关于现金周转期的表述中，错误的是(　)。

　　A、减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B、产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C、现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D、现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期，从而延长现金周转期，故选项B不正确。现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。由此可知，选项C 、D的说法正确。

　　【该题针对“现金收支日常管理——现金周转期”知识点进行考核】

　　3、以下关于付款管理的方法中，错误的是(　)。

　　A、使用现金浮游量

　　B、推迟应付款的支付

　　C、支票代替汇票

　　D、改进员工工资支付模式

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

　　【该题针对“现金收支日常管理——付款管理”知识点进行考核】

　　4、某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为(　)元。

　　A、6500

　　B、13000

　　C、8000

　　D、0

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 最低控制线L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元)，当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。

　　【该题针对“确定目标现金余额的随机模型”知识点进行考核】

　　5、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。

　　A、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在成本模型下最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。

　　【该题针对“确定目标现金余额的成本模型”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是(　)。

　　A、筹资数额比较大

　　B、筹资成本较低

　　C、筹资数额比较少

　　D、发行条件比较严格

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

　　【该题针对“短期融资券的筹资特点”知识点进行考核】

　　7、ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为(　)万元。

　　A、52

　　B、61.2

　　C、68.5

　　D、54.8

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　8、下列关于存货成本的说法中不正确的是(　)。

　　A、取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

　　B、订货成本是指取得订单的成本

　　C、仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本

　　D、缺货成本，是指因材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 存货的保险费通常属于变动储存成本，所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】

　　9、应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。下列有关应收账款保理对企业财务管理作用的说法中不正确的是(　)。

　　A、融资功能

　　B、增加企业应收账款的管理负担

　　C、减少坏账损失、降低经营风险

　　D、改善企业的财务结构

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，所以选项A的说法正确;应收账款保理促使企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，所以，可以使企业减轻财务管理负担。即选项B的说法不正确。采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。故选项C的说法正确。应收账款保理将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，所以，选项D的说法正确。

　　【该题针对“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点进行考核】

　　10、下列关于存货的控制系统的说法，不正确的是(　)。

　　A、存货的控制系统包括ABC控制系统和适时制存货控制系统

　　B、ABC控制法是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三类

　　C、适时制存货控制系统可以减少对库存的需求，但不能消除对库存的需求

　　D、适时制存货控制系统集开发、生产、库存和分销于一体，可以大大提高企业的运营管理效率

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 目前，已有越来越多的公司利用适时制库存控制系统减少甚至消除对库存的需求—即实行零库存管理，选项C的说法不正确。

　　【该题针对“存货的控制系统”知识点进行考核】

　　11、持有现金的预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素不包括(　)。

　　A、企业愿冒现金短缺风险的程度

　　B、企业预测现金收支可靠的程度

　　C、企业业务的季节性

　　D、企业临时融资的能力

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性程度较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

　　【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】

　　12、某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元)，企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是(　)。

　　A、该企业采取的是激进融资策略

　　B、该企业采取的是保守融资策略

　　C、该企业的风险和收益居中

　　D、该企业的风险和收益较高

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元)，大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。

　　【该题针对“保守融资策略”知识点进行考核】

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