D公司是一家服装加工企业，2016年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：

　　表4 资产负债简表(2016年12月31日) 单位：万元

　　要求：

　　(1)计算D公司2016年的营运资金数额。

　　(2)计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。

　　(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?

　　(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?

　　【答案】

　　(1)2016年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)

　　(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)

　　应付账款周转期=120/5=24(天)

　　存货周转期=150/(1800/360)=30(天)

　　现金周转期=30+60-24=66(天)

　　(3)利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。

　　(4)增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。