一、单项选择题

　　1. 下列关于营运资金管理的说法中不正确的是( )。

　　A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

　　B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

　　C.流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大

　　D.企业占用在流动资产上的资金，会在一年内收回

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正确。 参见教材第139页。

　　【该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核】

　　2、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为( )。

　　A.20.41%

　　B.24.65%

　　C.27.84%

　　D.20%

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。参见教材第175页的公式。

　　【该题针对“放弃现金折扣信用决策 ”知识点进行考核】

　　3、下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的是( )。

　　A.筹资成本较低

　　B.筹资弹性比较大

　　C.筹资条件比较较宽松

　　D.筹资数额比较小

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：发行短期融资券筹的资特点主要有：(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为A。 参见教材第174页。

　　【该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核】

　　4、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为( )。

　　A.6.50%

　　B.6.38%

　　C.5.75%

　　D.5%

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，实际支付的年利息=1080×5%，所以，实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。参见教材第173页。

　　【该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核】

　　5、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是( )。

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.财务公司模式

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。 参见教材第149页。

　　【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】

　　6、某企业年销售收入为1000万元，信用条件为“1/10，n/50”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为8%，则应收账款机会成本为( )元。(1年按360天计算)

　　A.78000

　　B.65000

　　C.56000

　　D.93333.33

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：该企业应收账款平均收账期=10×20%+50×80%=42(天)，所以，应收账款机会成本=10000000/360×42×60%×8%=56000(元)。 参见教材第156页相关知识点。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　7、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是( )。

　　A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货

　　B.应收账款的成本主要包括机会成本.管理成本和坏账成本

　　C.监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润

　　D.信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。参见教材第152页。

　　【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】

　　8、甲企业使用5C信用评价系统，其中对客户的流动比率和现金流预测特别关注。这说明其特别关注客户的( )。

　　A.品质

　　B.资本

　　C.抵押

　　D.能力

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：能力反映的 是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。可以使用流动比率和现金流预测等方法评价申请人的还款能力。所以D是正确答案。参见教材第154页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　9、下列关于应收账款日常管理的表述中，错误的是( )。

　　A.应收账款的日常管理工作包括对客户的信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等

　　B.企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法

　　C.应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理

　　D.到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以选项C的表述不正确。 参见教材第163页。

　　【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】

　　10、A公司的现金最低持有量为2500元，现金回归线为10000元。公司现有现金24000元，根据现金持有量的随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为( )元。

　　A.21500

　　B.14000

　　C.12000

　　D.0

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：根据题意可知，R=10000元，L=2500元，现金控制的上限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司现有现金24000元没超过现金控制的上限，所以不用转换。参见教材第147页。

　　【该题针对“现金管理模式”知识点进行考核】