【例题】某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：

　　(1)收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回;

　　(2)材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。

　　(3)假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。

　　(4)借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。

　　(5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。

　　要求：

　　(1)计算确定2006年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。

　　(2)计算确定2006年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。

　　(3)假设2006年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额。

　　(4)假设2006年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。

　　【答案】

　　(1)2006年1月份销售现金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+17%)=140.4(万元)

　　2006年1月份购买材料现金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)=159.12(万元)。

　　(2)应收账款=100×40%×(1+17%)=46.8(万元)

　　应付账款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16(万元)。

　　(3)2006年1月份借款=15.5(万元)

　　1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18(万元)。

　　(4)2006年2月份还款本金=4.5(万元)

　　2006年2月份还款利息=4.5×2%=0.09(万元)

　　2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008(万元)。