四、计算题

　　1.某企业现着手编制2008年6月份的现金收支计划。预计2008年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。

　　要求：

　　(1)计算经营现金收入;

　　(2)计算经营现金支出;

　　(3)计算现金余缺;

　　(4)确定最佳资金筹措或运用数额;

　　(5)确定现金月末余额。

　　【答案】

　　(1)经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)银行借款数额=5000+10000=15000(元)

　　(5)现金月末余额=15000-9700=5300(元)。

　　2.某公司2008年第1至2季度实际销售额分别为18000万元和20000万元，预计3季度销售额为21000万元。每季销售收入中有70%于当季收现，20%于次季收现，10%于第三个季收现。该公司销售产品缴纳的消费税率为6%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，于当季以现金交纳各种税费。该公司2季末现金余额为100万元，应付账款余额为3500万元(需在3季度付清)，没有短期借款。3季度有关预算资料如下：采购材料4000万元(当季付款60%，下季付款40%);工资支出4100万元;制造费用4000万元(其中非付现费用为1000万元);营业费用和管理费用合计500万元(现金支付);预交所得税900万元;购买设备5000万元;3季末现金余额不应低于60万元。

　　现金不足时向银行借入短期借款，借款额必须为100万元的整数倍，借款利率6%，还本时付息。

　　要求：

　　(1)计算该公司2008年3季度的经营现金流入;

　　(2)计算该公司2008年 3季度的经营现金流出;

　　(3)计算该公司2008年 3季度的现金余缺;

　　(4)计算该公司2008年 3季度应向银行借款金额;

　　(5)计算该公司2008年 3季度末应收账款余额。

　　(6)若2008年4季度至2009年1季度没有新增短期借款，且2009年1季度末有足够的现金余额用于归还短期借款本息，计算2009年1季末应归还的短期借款本息合计金额。

　　【答案】

　　(1)2008年3季度经营现金流入=18000×10%+20000×20%+21000×70%=20500万元

　　(2)2008年3季度经营现金流出=(4000×60%+3500)+4100+(4000-1000)+500+21000×6%×(1+7%+3%)+900=15786万元

　　(3)2008年3季度现金余缺=100+20500-15786-5000=-186万元

　　(4)186+60=246万元

　　2008年3季度应向银行借款的最低金额=300万元

　　(5)2008年3季末应收账款余额=20000×10%+21000×30%=8300万元

　　(6)2008年3季初借款，2009年1季末还款，借款期9个月。