四、计算分析题

　　1. 东方公司2008年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为5万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2008年该公司无其他融资计划。

　　公司编制的2008年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　2008年度现金预算 金额单位：万元

　　说明：表中“*”表示省略的数据。

　　要求：计算上表中用字母“A～M”表示的项目数值(除“G”和“I”项外，其余各项必须列出计算过程)

　　2. 某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，销售利润率为20%，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。材料成本占总成本的百分比为75%，预计交纳所得税100万元。假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的。

　　要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：

　　(1)应交消费税;(1分)

　　(2)应交增值税(按照简捷法计算);(1分)

　　(3)应交城市维护建设税;(1分)

　　(4)应交教育费附加;(1分)

　　(5)应交销售税金及附加。(1分)

　　3. 某企业有关资料如下：

　　(1)该企业3～7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价(不含税)为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。

　　(2)各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款(进项税率为17%)于当月支付现金40%，下月支付现金60%。

　　(3)该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。

　　(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。

　　(5)该企业在现金不足时，向银行借款(为1000元的倍数)，短期借款利率为6%;现金有多余时，归还短期借款(为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款归还本金时支付利息(利随本清)，先借入的先归还，长期借款每季度末支付利息。

　　(6)该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算：

　　现金预算

　　要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

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