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2016中级会计职称题库《财务管理》第三章高频试题

来源 :考试网 2016-07-16

  四 、计算分析题

  >>2016年中级会计师《财务管理》备考专题

  1.

  已知:某企业2015年10~12月销售收入和购货成本如下表所示:

  预计2016年1月销售额为4500万元,购货成本为2000万元;

  每月销售收入中有50%于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收现,不存在坏账,而购货成本平均付现期为15天。

  该企业2015年12月末现金余额为60万元,2016年1月份有关项目预计资料如下:工资支出620万元(用现金支付);制造费用460万元(其中折旧等非付现费用为320万元);销售费用和其它管理费用90万元(未支付);预计交纳所得税20万元;购买设备2000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。2016年1月末现金余额要求不低于50万元。

  根据上述资料,计算该企业2016年1月的下列预算指标,要求:

  (1)经营性现金流入;

  (2)经营性现金流出;

  (3)现金余缺;

  (4)应向银行借款的最低金额;

  (5)1月末应收账款余额。

  2.

  已知:某企业 2015年10~12月实际销售额分别为35000万元、40000万元和50000万元,预计2016年1月份销售额为 46000万元。

  每月销售收入中有 60%于当月收现,30%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。

  假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金缴纳。

  该企业 2015年12月末现金余额为 80万元,应付账款余额为 4500万元(需在 2016年1月份付清),不存在其他应收应付款项。

  2016年1月份有关项目预计资料如下:采购材料 8000万元(当月付款 80%);工资及其他支出7500万元(用现金支付);制造费用7800万元(其中折旧等非付现费用为 4200万元);销售费用和管理费用900万元(用现金支付);预交所得税1710万元;购买设备 17800万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。2015年1月末现金余额要求不低于90万元。

  根据上述资料,计算该企业 2016年1月份的下列预算指标要求:

  (1)经营性现金流入;

  (2)经营性现金流出;

  (3)资本性现金支出;

  (4)现金余缺;

  (5)应向银行借款的最低金额;

  (6)1月末应收账款余额。

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