13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。(2009年)

　　A.资产总额一负债总额

　　B.流动资产总额一负债总额

　　C.流动资产总额一流动负债总额

　　D.速动资产总额一流动负债总额

　　【答案】C

　　【解析】营运资金=流动资产总额一流动负债总额。

　　14.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。(2009年)

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】因为借款金额=申请贷款的数额× (1-补偿性余额出率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1—20%)=75

　　(万元)，选项A是正确的。

　　1 5.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是( )。(2009年)

　　A.现金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用标准

　　D.信用期

　　【答案】D

　　【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[折扣%/(1一折扣%)]×360/[信用期一折扣期]，可以看出，现金折扣率、折扣期和放弃现金折扣的信用成本呈正向变动，信用标准和放弃现金折扣的信用成本无关，信用期和放弃现金折扣的信用成本呈反向变动，所以本题应该选择选项D。

　　16.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。(2008年)

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】贴现法付息是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

　　17.根据营运资金管理理论。下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。(2007年)

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.坏账成本

　　【答案】C

　　【解析】应收账款的成本主要包括机会成本、

　　管理成本、坏账成本，应收账款是别人占用本

　　企业的资金，没有短缺之说。现金和存货有短缺成本。

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　　18.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。(2007年)

　　A.现金周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.存货周转期

　　D.应收账款周转期

　　【答案】B

　　【解析】存货周转期，是指从收到原材料开始，并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间;应收账款周转期，是指从应收账款形成到收回现金所需要的时问;应付账款周转期，是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。

　　19.与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是( )。(2007年)

　　A.筹资风险比较小

　　B.筹资弹性比较大

　　C.筹资条件比较严格

　　D.筹资条件比较宽松

　　【答案】C

　　【解析】发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。

　　20、下列有关企业组织形式的表述中，错误的是(　)。

　　A、个人独资企业创立容易、经营管理灵活自由

　　B、个人独资企业损失超过业主对其投资时，其责任承担以业主的投资额为限

　　C、合伙企业各合伙人对企业债务承担无限连带责任

　　D、公司制企业出资者按出资额对公司承担有限责任

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 个人独资企业需要业主对企业债务承担无限责任，当企业的损失超过业主最初对企业的投资时，需要用业务个人的其他财产偿清。选项B不正确。参见教材第2页。

　　【该题针对“企业与企业财务管理”知识点进行考核】

　　21、下列有关股东财富最大化的说法中，正确的是(　)。

　　A、没有考虑风险

　　B、容易使企业产生短期行为

　　C、更多强调股东的利益

　　D、不易量化，不便于考核和奖惩

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 股东财务最大化考虑了风险因素，因为通常股价会对风险作出比较敏感的反应，选项A不正确;股东财富最大化在一定程度上能避免企业的短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润同样会对股价产生重要影响，选项B不正确。对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩，选项D不正确。参见教材5至6页。

　　【该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核】

　　22、下列有关企业的社会责任的说法中，错误的是(　)。

　　A、企业按法律规定保障债权人的合法权益，也是一种应承担的社会责任

　　B、诚实守信、不滥用公司人格，是企业对债权人承担的社会责任之一

　　C、充分强调企业承担社会责任，可促进社会经济发展

　　D、企业有义务和责任遵从政府的管理，接受政府的监督

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 过分地强调社会责任而使企业价值减少，可能导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓，选项C的说法不正确。参见教材9至10页。

　　【该题针对“企业的社会责任”知识点进行考核】

　　23、在普通年金现值系数的基础上，期数减1、系数加1的计算结果，应当等于(　)。

　　A、递延年金现值系数

　　B、普通年金现值系数

　　C、预付年金现值系数

　　D、永续年金现值系数

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 预付年金现值=A×[(P/A，i，n-1)+1]，参见教材31页。

　　【该题针对“终值和现值的计算”知识点进行考核】

　　24、有两只债券，A债券每半年付息一次、名义利率为10%，B债券每季度付息一次，如果想让B债券在经济上与A债券等效，则B债券的名义利率应为(　)。

　　A、10%

　　B、9.88%

　　C、10.12%

　　D、9.68%

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 两种债券在经济上等效意味着年实际利率相等，因为A债券每半年付息一次，所以，A债券的年实际利率=(1+10%/2)2-1=10.25%，设B债券的名义利率为r，则(1+r/4)4-1=10.25%，解得：r=9.88%。参见教材36页。

　　【该题针对“利率的计算”知识点进行考核】

　　25、A企业专营洗车业务，水务机关规定，每月用水量在1000m3以下时，企业固定交水费2000元，超过1000m3后，按每立方米5元交费。这种成本属于(　)。

　　A、半变动成本

　　B、半固定成本

　　C、曲线变动成本

　　D、延期变动成本

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围，它就与业务量的增长成正比例变动。参见教材57页。

　　【该题针对“成本性态”知识点进行考核】