单项选择题

下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是(　)。

A、统收统支模式

B、拨付备用金模式

C、结算中心模式

D、内部银行模式

【正确答案】 D

【知 识 点】 本题考核点是资金集中管理模式。

【答案解析】 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

单项选择题

某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为(　　)天。

A.30

B.60

C.150

D.260

【正确答案】 C

【知 识 点】 本题考核点是现金收支日常管理。

【答案解析】 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项C正确。

单项选择题

在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是(　　)。

A.减少存货量

B.减少应付账款

C.放宽赊销信用期

D.利用供应商提供的现金折扣

【正确答案】 A

【知 识 点】 本题考核点是现金收支日常管理。

【答案解析】 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。

单项选择题

下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

A.推迟支付应付款

B.提高信用标准

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

【正确答案】 B

【知 识 点】 本题考核点是现金收支日常管理。

【答案解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准不属于现金支出管理措施。

单项选择题

企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

【正确答案】 C

【知 识 点】 本题考核点是现金收支日常管理。

【答案解析】 现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

多项选择题

下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　　)。

A.企业临时融资的能力

B.企业预测现金收支的可靠性

C.金融市场上的投资机会

D.企业愿意承担短缺风险的程度

【正确答案】 ABD

【知 识 点】 本题考核点是持有现金的动机。

【答案解析】 为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。

多项选择题

企业之所以持有一定量的现金，是因为企业存在( )。

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.补偿性余额需求

【正确答案】 ABCD

【知 识 点】 本题考核点是持有现金的动机。

【答案解析】 除了三种基本的现金需求以外，还有许多企业是将现金作为补偿性余额。补偿性余额是企业同意保持的账户余额。它是企业对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。