【单选题】境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。

A.在境外提供的广播影视节目的播映服务

B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

『正确答案』B

『答案解析』ACD属于免税项目。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

A.粮油企业销售面粉

B.农民销售自产粮食

C.木材加工厂销售原木

D.超市销售糖果

『正确答案』B

『答案解析』农业生产者销售自产农产品为《增值税暂行条例》规定的免税项目，B选项正确。AC选项适用9%税率，D选项适用13%税率。

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【单选题】A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2019年5月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于5月28日向A公司预付货款。但A公司在5月20日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为()。

A.5月18日

B.5月20日

C.5月28日

D.5月30日

『正确答案』D

『答案解析』采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天

D.进口货物的，为报关进口的当天

『正确答案』AD

『答案解析』(1)选项B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(2)选项C：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.药店销售免税药品

B.化妆品商店零售化妆品

C.食品店向消费者个人销售食品

D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

『正确答案』D

『答案解析』本题考核增值税专用发票。选项A：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税用发票。选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项C：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

【单选题】(2016年改)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.商店向一般纳税人出售办公用品

B.书店向个人销售图书

C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D.超市向个人销售商品

『正确答案』A

『答案解析』向消费者个人销售货物或者应税劳务是不得开具增值税专用发票的，故选项B、D错误。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的是免征增值税的，对于销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，故选项C错误。

【单选题】2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为()。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

『正确答案』B

『答案解析』销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

【判断题】采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。()

『正确答案』×

『答案解析』采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

【判断题】经人民银行、银保监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。()

『正确答案』√

『答案解析』本题目表述正确。