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中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.02.21)

来源 :考试网 2022-02-21

  【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

  A.土地增值税

  B.企业所得税

  C.城市维护建设税

  D.允许抵扣的增值税

  『正确答案』AC

  『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目及标准—税金。选项BD:不得在企业所得税税前扣除。

  【单选题】2019年7月,甲公司因台风造成一批原材料报废,该批原材料账面成本为20万元,保险公司赔偿6万元。2019年9月,甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批,账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予作为损失扣除的金额为()万元。

  A.4

  B.10

  C.14

  D.24

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目-损失的处理。企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。准予作为损失扣除的金额=20-6=14(万元)。

  【单选题】甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元,拨缴工会经费10万元,发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。

  A.115

  B.120

  C.125

  D.130

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目。工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生额10万元未超过限额,据实扣除10万元;职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生额80万元超过限额,只能扣除70万元;职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际发生额35万元未超过限额,据实扣除35万元;甲公司2019年度企业所得税税前准予扣除的“三项经费”合计=10+70+35=115(万元)。

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