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中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.02.14)

来源 :考试网 2022-02-14

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为()。

  A.收货人取得进口货物地

  B.收货人机构所在地

  C.进口货物销售地

  D.进口货物报关地

  『正确答案』D

  『答案解析』进口货物应纳的增值税,应当向报关地海关申报纳税。

  【简答题】甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月有关经济业务如下:

  (1)销售一批冰箱,取得不含增值税销售额500万元,该销售额中有100万元尚未开具发票。

  (2)进口一台机器设备,关税完税价格30万元,关税3万元,取得海关进口增值税专用缴款书,入关后运抵甲公司所在地,取得的增值税专用发票上注明运费1万元,税额0.09万元。

  已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣。

  要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素。(答案以“万元”表示)

  (1)计算业务(1)的增值税销项税额。

  『正确答案』

  (1)业务(1)的增值税销项税额=500×13%=65万元

  (2)计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。

  『正确答案』

  (2)业务(2)进口环节应纳的增值税额=(30+3)×13%=4.29万元

  (3)计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

  『正确答案』

  (3)甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38万元

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