1.甲企业2019年度会计利润为500万元，2018年12月甲企业购入一加工设备，价值30万元，会计上按照5年计提折旧。假设除上述事项外该企业无其他纳税调整项目，则该企业2019年度应纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.117.5

　　B.119

　　C.131

　　D.132.5

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。根据规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题中会计上已计提的会计折旧=30÷5=6(万元)，应纳税调减应纳税所得额=30-6=24(万元)。2019年度应纳的企业所得税=(500-24)×25%=119(万元)。

　　2.某企业2019年全年销售额1600万元，成本600万元，税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括企业开展研发活动中实际发生的研发费用80万元。该企业当年应纳企业所得税为(　)万元。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.20

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×75%=80(万元)，应纳企业所得税额=80×25%=20(万元)。

　　3.2019年某居民企业购进一台节能节水专用设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.3万元。已知该企业2019年应纳税所得额为100万元，则2019年该企业实际应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.25

　　B.9

　　C.22.5

　　D.24

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税的计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%，可以从企业当年应纳税额中抵免。该企业实际应缴纳企业所得税=100×25%-10×10%=24(万元)。