1.企业发生的下列支出，超过扣除限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A.广告费和业务宣传费

　　B.业务招待费

　　C.公益性捐赠

　　D.职工教育经费

　　【答案】ACD

　　【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出、职工教育经费、公益性捐赠，超过上限部分准予在以后纳税年度结转扣除。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有(　)。

　　A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C.汇兑损失

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】ABD

　　【解析】企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以经营租赁方式租出的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　【答案】BD

　　【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。