1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。(2011年)

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】ABCD

　　2.某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。( )(2012年)

　　【答案】×

　　【解析】职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元)，实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

　　3.某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。(2014年)

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　【答案】C

　　【解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)为公司高管缴纳商业保险费并不属于准予扣除的“职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费”，也不属于“为特殊工种职工支付的人身安全保险费”，该30万元不得扣除。因此，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200(万元)。