1.某超市2018年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　正确答案:B

　　解析:2018年准许扣除的职工教育经费=1000*8%=80万元，实际发生支出28万元，可以全部抵扣。2019年准许扣除的职工教育经费=1200*8%=96万，实际发生28万元，所以2019年税前扣除的职工教育经费为28万元。

　　2.某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　正确答案:C

　　解析:(1)基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000万元×5%=50万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)为公司高管缴纳商业保险费并不属于准予扣除。因此，该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200(万元)。

　　3.某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　正确答案:A

　　解析:扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，扣除限额2=(3000+200)×5‰=16(万元)，限额1<限额2，税前准予扣除的业务招待费为10.8万元。