1.某企业为创业投资企业。2017年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业以股权投资的方式投资200万元。2019年度该企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　正确答案:D

　　解析: (1)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;(2)该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。

　　2.甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额为( )万元。

　　A.220

　　B.240

　　C.250

　　D.230

　　正确答案:A

　　解析: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-10-20=220(万元)。

　　2.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )

　　正确答案:正确