1.甲广告公司属于增值税小规模纳税人，2018年12月为乙公司(一般纳税人)制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为( )万元。

　　A.0

　　B.3.5

　　C.3.6

　　D.20.4

　　正确答案:B

　　解析:甲广告公司就本题业务应纳增值税税额=120÷(1+3%)×3%=3.5(万元)，此为其申请主管税务机关代开的增值税专用发票上应当注明的税额，乙公司取得该增值税专用发票后亦应按其上注明的税额3.5万元确认进项税额。

　　2.某电器修理店是增值税小规模纳税人，2018年12月取得含税修理收入20600元;当月出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应缴纳的增值税为( )元。

　　A.3090

　　B.3072

　　C.3000

　　D.3023.5

　　正确答案:C

　　解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%。该电器修理店本月应缴纳的增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=3000(元)。

　　3.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2018年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.25.34

　　B.27.63

　　C.28.05

　　D.31.88

　　正确答案:A

　　解析:进口汽车配件应缴纳的增值税=(144+144×10%)×16%=25.34(万元)。