1.单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为( )。

　　A、15%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、30%

　　【答案】 B

　　【解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。

　　2.多选题

　　根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有( )。

　　A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

　　D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　【答案】 AB

　　【解析】 本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD适用10%的税率。

　　3.单选题

　　某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。

　　A、30

　　B、28

　　C、24

　　D、20

　　【答案】 D

　　【解析】 可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元)。