单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

【正确答案】 B

【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

【答案解析】 (1)选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

【正确答案】 AD

【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

【答案解析】 (1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

A.财政拨款

B.国债利息

C.物资及现金溢余

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【正确答案】 ACD

【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

【答案解析】 (1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C：属于应税收入。

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有( )。

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【正确答案】 AB

【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

【答案解析】 (1)选项AB：属于应税收入，应计入应纳税所得额;(2)选项CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

不征税收入

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

A.财政拨款

B.租金收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

【正确答案】 A

【知 识 点】 本题考核点是不征税收入。

【答案解析】 (1)选项BC：属于应税收入;(2)选项D：属于免税收入。

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有(　　)。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【正确答案】 AD

【知 识 点】 本题考核点是不征税收入。

【答案解析】 (1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项C：属于应税收入。