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中级会计师《财务管理》章节知识点讲义:目标现金余额的确定

来源 :考试网 2019-01-07

第七章 营运资金管理

第二节 现金管理

  知识点:目标现金余额的确定

  一、基本要求

  掌握三种现金持有量确定模式

  二、重点内容回顾

  成本模型、存货模型、随机模型

  【例题·单选题】某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的现金使用的相关总成本为( )元。

  A.5000

  B.10000

  C.15000

  D.20000

  『正确答案』B

  『答案解析』现金持有量的存货模型下,与现金持有量相关的现金使用总成本=交易成本+机会成本,达到最佳现金持有量时,机会成本=交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本,本题中,持有现金的机会成本率为10%,最佳现金持有量下,持有现金的机会成本=(100000/2)×10%=5000(元),与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

  【2016考题·单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。

  A.65

  B.95

  C.140

  D.205

  『正确答案』C

  『答案解析』最高控制线H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元),由于现金持有量220万元高于上限,则投资于有价证券的金额=220-R=220-80=140(万元)。

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