中级会计师

导航

2018年中级会计师《财务管理》章节讲义:第六章

来源 :考试网 2018-06-27

第六章 营运资金管理

  第一节 营运资金的概念与特点

  一、营运资金概念

  营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

  广义营运资金:流动资产总额。

  狭义营运资金:流动资产减去流动负债的差额。

  本章指狭义营运资金概念。

  流动资产与流动负债分类

项目

分类标准

分类

流动资产

按占用形态

现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。

按在生产经营过程中所处的环节

生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

流动负债

以应付金额是否确定

应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债(如应交税金、应付产品质量担保债务等)。

以流动负债的形成情况

自然性流动负债和人为性流动负债。

以是否支付利息

有息流动负债和无息流动负债。

  二、营运资金的特点

特点

阐释

来源具有多样性

营运资金筹资方式灵活多样。

数量具有波动性

流动资产与流动负债数量波动大,尤其是季节性企业。

周转具有短期性

一年内或超过一年的一个营业周期内

实物形态具有变动性和易变现性

占用形态经常变化,同时具有较强的变现能力。

  讲义来源:考试网戚纯生老师精讲班课程,点击查看课程详情>>>

  第一时间获取海量备考资料、掌上题库!更多最新学习课程学习有保障,万一没过终生免费重学,考过为止,加入中级会计职称学习QQ群:928029464,咨询专业老师定制通关计划,还能和考友一起学习交流!

分享到

相关推荐