中级会计职称《财务管理》每日一练(2020.11.14)
来源 :考试网 2020-11-14
中1.在利用随机模型确定目标现金余额时,企业持有现金50000元,最低控制线为10000元,回归线20000元,则企业应当采取的措施是( )。
A.不需要采取任何措施
B.将10000元有价证券转化为现金
C.将10000元现金转化为有价证券
D.将30000元现金转化为有价证券
【答案】D
【解析】最高控制线=3R-2L=60000-20000=40000(元),应当将30000元现金转化为有价证券。
2.某企业全年销售额是360000元,一年按360天计算,产品边际贡献率30%,企业给出的信用政策是“N/30”,客户实际付款期平均为40天,资本成本率10%,应收账款占用资金的应计利息为( )元。
A.2100
B.1200
C.2800
D.3600
【答案】C
【解析】360000÷360×40×(1-30%)×10%=2800(元)。
3.某企业目前针对原材料设置保险储备100件,全年需要量5400件,一年按360天计算,原材料送货周期3天,经济订货批量为1200件,则再订货点为( )件。
A.100
B.45
C.145
D.80
【答案】C
【解析】d=5400/360=15(件)再订货点=15×3+100=145(件)。