中级会计职称《财务管理》每日一练(2020.8.15)
来源 :考试网 2020-08-15
中【例题•计算分析题】甲公司采用随机模式进行现金管理，确定最低现金持有量是10万元，现金最高持有量为100万元。
要求：
(1)计算企业目标现金持有量;
(2)当现金余额为50万元时应如何控制;
(3)当现金余额为8万元时应如何控制;
(4)当现金余额为110万元时应如何控制。
【答案】
(1)H=3R-2L
R=(100+2×10)/3=40(万元)
(2)当现金余额为50万元时，在上下限之内，不用进行有价证券与现金之间的转换操作。
(3)当现金余额为8万元时，小于最低现金持有量10万元，应转让有价证券换回现金32(40-8)万元。
(4)当现金余额为110万元时，大于现金持有量上限100万元，应用现金70(110-40)万元买入有价证券。
