1、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期(　)天。(一个月按30天计算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　2、下列各项关于现金周转期的表述中，错误的是(　)。

　　A、减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B、产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C、现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D、现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期，从而延长现金周转期，故选项B不正确。现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。由此可知，选项C 、D的说法正确。

　　3、以下关于付款管理的方法中，错误的是(　)。

　　A、使用现金浮游量

　　B、推迟应付款的支付

　　C、支票代替汇票

　　D、改进员工工资支付模式

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。