多项选择题

　　下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有(　)。

　　A、营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务

　　B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

　　C、要节约资金使用成本

　　D、合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

　　【正确答案】 ABC

　　【知 识 点】 本题考核点是营运资金的管理原则。

　　【答案解析】 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以，选项D的说法不正确。

　　多项选择题

　　某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有(　)。

　　A、自发性流动负债+长期负债+权益资本=1000万元

　　B、永久性流动资产为300万元

　　C、波动性流动资产为200万元

　　D、属于激进型融资策略

　　【正确答案】 BC

　　【知 识 点】 本题考核点是营运资金管理策略。

　　【答案解析】 在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元)，选项A的说法不正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，波动性流动资产为200万元;由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以，属于保守型融资策略，即选项D的说法不正确。

　　多项选择题

　　企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如(　　)。

　　A.预收账款

　　B.应付职工薪酬

　　C.应付票据

　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

　　【正确答案】 ABC

　　【知 识 点】 本题考核点是营运资金管理策略。

　　【答案解析】 自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。

　　判断题

　　企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。(　)

　　√

　　×

　　【正确答案】 ×

　　【知 识 点】 本题考核点是营运资金的管理原则。

　　【答案解析】 企业应当在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。而不是一味地采取各种手段降低资金的使用成本。本题的说法缺乏前提。