单项选择题

　　下列关于现金回归线的表述中，正确的是(　　)。

　　A.现金最优返回点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

　　B.有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升

　　C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升

　　D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是目标现金余额的确定。

　　【答案解析】 下限L与回归线成正相关，R与有价证券的日利息率i成负相关，R与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确;当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。

　　单项选择题

　　以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　)。

　　A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B、现金收支的批准权高度集中

　　C、有利于企业集团的全面收支平衡

　　D、有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点是资金集中管理模式。

　　【答案解析】 统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支结构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性。

　　单项选择题

　　下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是(　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、内部银行模式

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点是资金集中管理模式。

　　【答案解析】 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

4、下列各项中，不属于企业财务管理目标代表性理论的是(　)。

A、利润最大化

B、企业价值最大化

C、股东财富最大化

D、每股收益最大化

4、

【正确答案】 D

【答案解析】

代表性理论有：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化。(参见教材第4-6页)

【该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核】

5、下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是(　)。

A、解聘

B、接收

C、激励

D、停止借款

5、

【正确答案】 D

【答案解析】

为协调所有者与债权人的矛盾，通常可以采用的方式包括：(1)限制性借债;(2)收回借款或停止借款。(参见教材第9页)

【该题针对“利益冲突与协调”知识点进行考核】

6、下列关于递延年金的说法中，错误的是(　)。

A、递延年金是指隔若干期以后才开始发生的系列等额收付款项

B、递延期越长，递延年金终值越大

C、递延年金现值的大小与递延期有关，递延期越长，现值越小

D、递延年金终值与递延期无关

6、

【正确答案】 B

【答案解析】

递延年金终值的计算与普通年金终值的计算是相同的，递延年金终值的大小与递延期无关，所以选项B的说法是错误的。(参见教材第30页)

【该题针对“终值和现值的计算”知识点进行考核】

7、在应用高低点法进行成本性态分析时，选择高点坐标的依据是(　)。

A、最高点业务量

B、最高的成本

C、最高点业务量和最高的成本

D、最高点业务量或最高的成本

7、

【正确答案】 A

【答案解析】

高低点法，是根据历史资料中业务量最高和业务量最低期成本以及相应的产量，推算单位产品的增量成本，以此作为单位变动成本，然后根据总成本和单位变动成本来确定固定成本的一种成本性态分析方法。在这种方法下，选择高点和低点坐标的依据是最高的业务量和最低的业务量。(参见教材第58页)

【该题针对“成本性态”知识点进行考核】

8、已知(P/A，8%，5)=3.9927，(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是(　)。

A、2.9927

B、4.2064

C、4.9927

D、6.2064

8、

【正确答案】 C

【答案解析】6年期、折现率为8%的预付年金现值系数=[(P/A，8%，6-1)+1]=3.9927+1=(P/A，8%，6)×(1+8%)=4.6229×1.08=4.9927。(参见教材第31页)

【该题针对“终值和现值的计算”知识点进行考核】

9、下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是(　)。

A、增量预算

B、弹性预算

C、滚动预算

D、零基预算

10、下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是(　)。

A、财务部

B、董事会

C、监事会

D、股东会

11、某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一般按下季销量的10%安排，则第一季度的预算产量为(　)件。

A、1020

B、980

C、1100

D、1000

9、【正确答案】 A

【答案解析】

增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。增量预算编制方法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。所以本题正确答案为A。(参见教材第63页)

【该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】

企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。(参见教材第62页)

【该题针对“预算管理的主要内容”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】

第一季度初产成品存货=1000×10%=100(件)，第一季度末产成品存货=1200×10%=120(件)，第一季度预算产量=1000+120-100=1020(件)。(参见教材第73页)

12、下列各项中，不属于融资租赁租金构成内容的是(　)。

A、设备原价

B、租赁手续费

C、租赁设备的维护费用

D、垫付设备价款的利息

12、

【正确答案】 C

【答案解析】

租金的构成包括：设备原价及预计残值、利息、租赁手续费。所以本题的答案为选项C。(参见教材第101页)

【该题针对“融资租赁”知识点进行考核】

13、下列各种筹资方式中，属于间接筹资的是(　)。

A、发行股票

B、银行借款

C、发行债券

D、吸收直接投资

13、

【正确答案】 B

【答案解析】

间接筹资，是企业借助于银行和非银行金融机构而筹集资金。间接筹资的基本方式是银行借款，此外还有融资租赁等方式。所以，选项B是答案，其它三项都属于直接筹资。(参见教材90页)

【该题针对“筹资管理的主要内容”知识点进行考核】

14、公司在创立时首先选择的筹资方式是(　)。

A、融资租赁

B、向银行借款

C、吸收直接投资

D、发行企业债券

14、

【正确答案】 C

【答案解析】

一般来说，在企业初创阶段，产品市场占有率低，产销业务量小，经营杠杆系数大，此时企业筹资主要依靠权益资本，在较低程度上使用财务杠杆。所以本题正确答案为C。(参见教材第140页)

【该题针对“杠杆效应”知识点进行考核】