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2021年注册造价工程师《造价管理》考点练习:与工程项目有关的税收规定

来源 :中华考试网 2021-05-20

考点练习:与工程项目有关的税收规定

  考点练习           课程巩固

  1[.单选题]下列关于契税纳税对象的说法正确的是()。

  A.国有土地使用权出让,转让方需补交土地增值税

  B.国有土地使用权转让,转让方无须交土地增值税

  C.以房产抵债或实物交换房屋不能视同买卖房屋

  D.单位之间进行房地产交换还应交土地增值税

  [答案]D

  [解析]本题考查的是契税。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下五种情况:①国有土地使用权出让(转让方不交土地增值税)。②国有土地使用权转让(转让方还应交土地增值税)。③房屋买卖(转让方符合条件的还需交土地增值税)。以下几种特殊情况也视同买卖房屋:以房产抵债或实物交换房屋;以房产做投资或做股权转让;买房拆料或翻建新房。④房屋赠与,包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换(单位之间进行房地产交换还应交土地增值税)。

  2[.单选题]对于需要国家重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

  A.12%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  [答案]B

  [解析]本题考查的所得税有关规定。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。此外,企业的下列所得可以免征、减征企业所得税:从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得。

  3[.单选题]某企业今年的利润总额为100万元,所得税率为25%。由该企业的资产负债表可知:该企业有一笔100万元的借款,期限3年,年利率10%,而金融机构同类借款年利率仅为8%。则该企业今年应交所得税为()。

  A.30万元

  B.33.66万元

  C.29.4万元

  D.25.5万元

  [答案]D

  [解析]本题考查的是所得税。本企业100万元借款,年支付利息10万元(100×10%),而银行同类贷款仅需支付利息8万元(100×8%),因此企业每年多扣了2万元利息,应税所得=100+2=102(万元),应交所得税=102×25%=25.5(万元)。

  4[.单选题]根据国家有关规定,提供交通运输服务,所缴纳增值税的税率为()。

  A.6%

  B.9%

  C.17%

  D.3%

  [答案]B

  [解析]提供服务:转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务的增值税税率为9%。

  5[.单选题]某公司2013年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值700万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为()万元。

  A.9

  B.12

  C.21

  D.24

  [答案]A

  [解析]房屋或土地使用权相交换,交换价格相等,免征契税;交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税,第二笔交换业务由对方承受方缴纳契税。该公司应缴契税为:(800-500)×3%=9(万元)。

  6[.单选题]计算房地产开发企业应纳土地增值税时,可以从收入中据实扣除的是()。

  A.开发间接费用

  B.开发项目有关的管理费用

  C.开发项目有关的财务费用

  D.开发项目有关的销售费用

  [答案]A

  [解析]据实扣除的是房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

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