第五节 预备费和建设期利息的计算

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　　一、预备费

　　包括基本预备费和价差预备费。

　　(一)基本预备费

　　1.基本预备费的内容

　　基本预备费是指投资估算或概算阶段预留的，由于工程实施过程中不可预见的工程变更及洽商、一般自然灾害处理、地下障碍物处理、超规超限设备运输等可能增加的费用，亦可称为工程建设不可预见费。

　　2.基本预备费的计算

　　基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率

　　(二)价差预备费

　　1.价差预备费的内容

　　价差预备费是指为在建设期内由于利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用，亦称为价格变动不可预见费。

　　2.价差预备费的测算方法

　　价差预备费一般根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。

　　二、建设期利息

　　1.建设单位在建设期间为工程项目筹措资金的融资费用及债务资金利息

　　2.建设期利息的计算，根据建设期资金用款计划，在总贷款分年均衡发放前提下，可按当年借款在年中支用考虑，即当年借款按半年计息，上年借款按全年计息。

　　3.建设期利息的计算公式

　　qj=(pj-1+ Aj)·i

　　式中

　　qj——建设期第j年应计利息;Pj-1——建设期第

　　(j-1)年末累计贷款本金与利息之和;

　　Aj——建设期第j年贷款金额;

　　i ——年利率。

　　4.利用国外贷款的利息计算中，年利率应综合考虑向贷款方加收的手续费、管理费、承诺费;以及国内代理机构收取的转贷费、担保费、管理费等。

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　　例题

　　【例题】某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费用2000万元，已知基本预备费率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额为：第一年完成投资20%，第二年60%，第三年20%。年均投资价格上涨率为6%，求建设项目建设期间价差预备费。

　　【解析】基本预备费=(5000+3000+2000)×5%=500万元

　　静态投资=5000+3000+2000+500=10500万元

　　建设期第一年完成投资=10500×20%=2100万元

　　第一年价差预备费为：

　　PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5-1] =191.8万元

　　第二年完成投资=10500×60%=6300万元

　　第二年价差预备费为：

　　PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)-1]=987.9万元

　　第三年完成投资=10500×20%=2100万元

　　第三年价差预备费为：

　　PF3=I3[(1+f)(1+f)0.5 (1+f)2-1]=475.1万元

　　所以，建设期的价差预备费为：

　　PF=191.8+987.9+475.1=1654.8万元

　　【2019年真题】根据我国现行建设项目总投资及工程造价构成，在工程概算阶段考虑的对一般自然灾害处理的费用，应包含在( )内。

　　A.未明确项目准备金

　　B.工程建设不可预见费

　　C.暂列金额

　　D.不可预见准备金

　　【答案】D

　　【例题】某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为12%，建设期内利息只计息不支付，计算建设期利息

　　【解析】在建设期，各年利息计算如下：

　　q1= A1·i= ×300×12%=18(万元)

　　q2=(p1+ A2)·i=(300+18+ ×600)×12%

　　=74.16(万元)

　　q3=(p2+ A3)·i=(318+600+74.16+ ×400)

　　×12%=143.06(万元)

　　所以，建设期利息=q1+q2+q3=18+74.16+143.06=235.22(万元)

　　【例题】某建设项目建设期为三年，各年分别获得贷款2000万元、4000万元和2000万元，贷款分年度均衡发放，年利率为6%，建设期利息只计息不支付，则建设期第三年应计贷款利息为( )万元。

　　A.420.016

　　B.434.616

　　C.438.216

　　D.467.216

　　【答案】C