2016造价工程师《案例分析》精选考点4

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项，计算公式为：

　　应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数

　　2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

　　折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题

　　年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)

　　固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期)

　　101还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息

　　等额本金偿还：(www.Examw.com)

　　① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

　　未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)

　　未分配利润：就是用来还款的利润

　　②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金

　　未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费

　　盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%

　　税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率

　　应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润

　　每年按最大偿还能力偿还：

　　①还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0 ，盈余公积金=0.

　　②还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.

　　应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金

　　③还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)

　　注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。

　　两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)

　　简称“ 营补两回收”

　　现金流出：

　　项目投资现金流出　资本金的现金流出

　　固定资产投资(不含利息)

　　自有资金投入

　　流动资产投资

　　经营成本

　　两类借款的本和息支出

　　营业税金及附加

　　经营成本

　　维持运营投资(运营的投资)

　　销售税金及附加

　　所得税前净现金流量

　　所得税

　　调整所得税(以息税前利润计)

　　维持运营投资(运营的投资)

　　所得税

　　所得税

　　所得税后净现值

　　净现金流量计算

　　注：1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住

　　2、调整所得税=息税前利润×税率

　　息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出

　　3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×税率，是以总成本来算的

　　4、利息归入总成本 而不是经营成本

　　5、流动借款是均为全年计息的