二、选做实务题

　　第 4 题某新建建设项目的基础数据如下：

　　(1)建设期 2 年，运营期 10 年，建设投资 3600 万元，预计全部形成固定资产;

　　(2)建设投资来源为自有资金和贷款，贷款 2000 万元，年利率 6%(按年计息)，贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款，运营期第 2-5 年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入;

　　(3)项目固定资产使用年限 10 年，残值率 5%，直线法折旧;

　　(4)流动资金 250 万元由自有资金在运营期第 1 年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。

　　(5)运营期间正常年份的营业收入为 900 万元，经营成本为 280 万元，产品营业税金及附加税为 6%，所得税率为 25%;

　　(6)运营期第一年达到设计产能的 80%，该年营业收入经营成本均为正常年份 80%，以后均达到设计产能。

　　(7)建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。

　　【问题】

　　1.列式计算项目建设期贷款利息;

　　2.列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息;

　　3.列式计算项目运营期第二年偿还的贷款本息，并通过计算说明项目能否达到还款要求;

　　4.项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少?

　　答案 1.建设期利息的计算：

　　第一年利息=1000×6%/2=30 万。

　　第二年利息=(1000+30+1000/2)x6%=91.80 万元。

　　建设期贷款利息=30+91.80=121.80 万元。

　　2.答案一：

　　运营期第一年息税折旧摊销前利润

　　=900×80%×(1-6%)-280×80%=452.8 万元

　　运营期第一年偿还利息=2121.80×6%=127.31 万元

　　运营期第一年偿还本金=452.8-127.31=325.49 万元

　　答案二：

　　固定资产原值=建设投资+建设期贷款利息=3600+121.8=3721.80 万元

　　年折旧=固定资产原值×(1-残值率)/使用年限=3721.8×(1-5%)/10=353.57 万元

　　运营期第一年利息=2121.80×6%=127.31 万元

　　运营期第一年总成本=280×80%+353.57+127.1=704.88 万元

　　运营期第一年息税前利润=900×80%×(1-6%)-704.87+127.31=99.23 万元

　　运营期第一年可用于还款的资金=99.23+353.57=452.8 万元

　　运营期第一年偿还的贷款利息=127.31 万元

　　运营期第一年偿还的贷款本金=452.8-127.31=325.49 万元

　　3、运营期第一年末总贷款额=2000+121.80-325.49=1796.31 万元。

　　运营期第二年利息=1796.31x6%=107.78 万元。

　　二至五年等额本息偿还，已知 P 求 A：

　　A=Pxjx(1+j)n/[(1+j)n-l]=l796.31×6%=×(1+6%)4/[(1+6%)4-1】=518.4 万元。

　　运营期第二年偿还的贷款利息=107.78 万元。

　　运营期第二年偿还的贷款本金=518.40-107.78=410.62 万元。

　　运营期第二年总成本=280+353.57+107.78=741.35 万元。

　　运营期第二年利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本=900x(1-6%)-741.35=104.65 万元。

　　所得税=[104.65-(127.31-99.23]×25%=19.14 万元。

　　运营期第二年偿债备付率=[900x(1-6%)-280-19.14]/518.40=1.05,大于 1,所以能满足还款要求。

　　4.运营期第一年所得税为 0，资本金现金流量表净现金流量=营业收入-流动资金-还款-经营成本-营业税金及附加=900×80%-(250+325.49+127.31+900×80%×6%+280×80%)=-250 万元。

　　第 5 题 国有资金投资依法必须公开招标的某建设项目,采用工程量清单计价方式进行施工招标,招标控制价为 3568 万元,其中暂列金额 280 万元。招标文件中规定：

　　(1)投标有效期 90 天,投标保证金有效期与其一致。

　　(2)投标报价不得低于企业平均成本。

　　(3)近三年施工完成或在建的合同价超过 2000 万元的类似工程项目不少于 3 个。

　　(4)合同履行期间,综合单价在任何市场波动和政策变化下均不得调整。

　　(5)缺陷责任期为 3 年,期满后退还预留的质量保证金。

　　投标过程中,投标人 F 在开标前 1 小时口头告知招标人,撤回了已提交的投标文件,要求招标人 3 日内退还其投标保证金。除 F 外还有 A、B、C、D、E 五个投标人参加了投标,其总报价(万元)分别为：3489、3470、3358、3209、3542。评标过程中,评标委员会发现投标人 B 的暂列金额按 260 万元计取,且对招标清单中的材料暂估单价均下调 5%后计入报价;发现投标人 E 报价中混凝土梁的综合单价为 700 元/m3,招标清单工程量为 520m3,合价为 36400 元。其他投标人的投标文件均符合要求。招标文件中规定的评分标准如下:商务标中的总报价评分 60 分,有效报价的算术平均数为评标基准价,报价等于评标基准价者得满分(60 分),在此基础上,报价比评标基准价每下降 1%,扣 1 分;每上升 1%,扣 2 分。

　　问题：

　　1.请逐一分析招标文件中规定的(1)~(5)项内容是否妥当,并对不受之处分别说明理由。

　　(1)妥当;

　　(2)不妥，投标报价不得低于企业个别成本。

　　(3)妥当;

　　(4)不妥;应当约定综合单价调整调整因素及幅度，还有调整办法。

　　(5)不妥;缺陷责任期最长不超过 24 个月。

　　2.请指出投标人 F 行为的不妥之处,并说明理由。

　　答案：口头告知招标人,撤回了已提交的投标文件不妥，要求招标人 3 日内退还其投标保证金不妥。撤回了已提交的投标文件应但采用书面形式，招标人 5 日内退还其投标保证金。

　　3.针对投标人 B、投标人 E 的报价,评标委员会应分别如何处理?并说明理由。将 B 投标人按照废标处理，暂列金额应按 280 万元计取,材料暂估价应当按照招标清单中的材料暂估单价计入综合单价。将 E 投标人按照废标处理，E 报价中混凝土梁的综合单价为 700 元/m3 合理,招标清单,合价为36400 元计算错误，应当以单价为准修改总价。

　　混凝土梁的总价为 700×520=364000 元，364000-36400=327600=32.76 万元，修正后 E 投标人报价为

　　3542+32.76=3574.76 万元，，让 E 投标人书面签字确认，不签字按照废标处理，签字后超过了招标控制价3568 万元，按照废标处理。

　　4.计算各有效报价投标人的总报价得分。(计算结果保留两位小数)

　　评标基准价=(3489+3358+3209)÷=3352 万元

　　A 投标人：3489÷3352=104.09%，得分 60-(104.09-100)×2=51.82

　　C 投标人：3358÷3352=100.18%，得分 60-(100.18-100)×2=59.64

　　D 投标人：3209÷3352=95.73%，得分 60-(100-95.73)×1=55.73

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