甲公司为增值税一般纳税人，2016年1月1日所有者权益总额为4000万元，其中实收资本3000万元，资本公积300万元，其他综合收益100万元，盈余公积500万元，未分配利润100万元。

　　2016年度甲公司发生如下经济业务：

　　(1)经批准，甲公司接受乙公司投入原材料一批，合同约定的价值为1200万元(与公允价值相符)，增值税税额为204万元;同时甲公司增加实收资本1000万元，相关法律手续已办妥。

　　(2)转让一项专利权，该专利权的成本为312万元，已摊销80万元，已计提减值准备30万元，实际售价240万元，已通过银行收回价款。不考虑相关税费。

　　(3)在财产清查中盘盈一台设备，重置成本为30万元(假设与计税基础不存在差异)，已按规定程序报批处理。

　　(4)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元，除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了120万元，甲公司采用权益法按25%的持股比例确认应享有的份额。

　　(5)甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万，工会经费5万元，职工教育经费10万元(税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费用支出，不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转)。

　　经查，甲公司当年营业外支出12万元为税收滞纳金。假定甲公司全年无其他纳税调整事项，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。

　　(6)盈余公积转增资本200万元。

　　(7)甲公司经计算确定全年营业利润为4000万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。

　　1.根据资料(1)，甲公司接受材料投资后对所有者权益的影响为()。

　　A.增加所有者权益1404万元

　　B.增加所有者权益1000万元

　　C.增加所有者权益1204万元

　　D.增加所有者权益1200万元

　　正确答案:A

　　解析:甲公司接受投资者作价投入的材料，应按投资合同或协议约定价值确定材料价值(但投资合同或协议约定价值不公允的除外)和在注册资本中应享有的份额。

　　2.根据资料(2)和资料(3)，下列说法中正确的是()。

　　A.应确认的营业外收入的金额为47.5万元

　　B.企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准后应通过“以前年度损益调整”科目核算

　　C.企业转让无形资产，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备

　　D.盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值

　　正确答案:B,C,D

　　解析:固定资产的盘盈，不确认为营业外收入。转让无形资产，应确认的营业外收入的金额为38万元，A选项不正确。

　　3.根据上述资料，甲公司2016年实现的利润总额为()万元。

　　A.4038

　　B.4026

　　C.3988

　　D.4000

　　正确答案:B

　　解析:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=4000+38-12=4026(万元)。

　　4.根据上述资料，甲公司2016年应交所得税为()万元。

　　A.1011.5

　　B.1006.5

　　C.1274.5

　　D.1009.5

　　正确答案:A

　　解析:应纳所得税=4026+12+(30-200×14%)+(5-200×2%)+(10-200×2.5%)=4046(万元);应交所得税=4046×25%=1011.5(万元)。

　　5.根据上述资料，甲公司2016年12月31日下列资产负债表项目期末余额计算正确的是()。

　　A.“实收资本”4200万元

　　B.“资本公积”734万元

　　C.“盈余公积”604.45万元

　　D.“未分配利润”2840.05万元

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:甲公司2016年实现净利润=4026-1011.5=3014.5(万元)，提取法定盈余公积=3014.5×10%=301.45(万元)。2016年12月31日资产负债表中，“实收资本”项目期末余额=3000+1000+200=4200(万元);“资本公积”项目期末余额=300+404+30=734(万元);“盈余公积”项目期末余额=500+3+301.45-200=604.45(万元);“未分配利润”项目期末余额=100+27+(3014.5-301.45)=2840.05(万元)。

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