21.【单选题】税收负担的最终归着点被称为(　)。

　　A：税负转嫁

　　B：税负归宿

　　C：税收负担

　　D：税源

　　正确答案：B

　　参考解析：税负归宿是指税收负担的最终归着点。

　　22.【单选题】决定税负转嫁状况的关键因素是(　)。

　　A：课税商品的性质

　　B：课税与经济交易的关系

　　C：课税范围的大小

　　D：商品的供给与需求弹性

　　正确答案：D

　　参考解析：商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素，见2014年教材91页。

　　23.【单选题】税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对(　)的课税。

　　A：房产交易

　　B：土地交易

　　C：证券交易

　　D：奢侈品交易

　　正确答案：B

　　参考解析：税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

　　24.【单选题】税收资本化是税收()的特殊形式。

　　A：前转

　　B：后转

　　C：消转

　　D：混转

　　正确答案：B

　　参考解析：税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。由于是转嫁给卖方，所以税收资本化是后转的特殊形式。

　　25.【多选题】影响税负转嫁的因素有( )。

　　A：应税商品供给与需求的弹性

　　B：课税商品的性质

　　C：课税与经济交易的关系

　　D：消费者需求量的多少

　　E：课税范围的大小

　　正确答案：A B C E

　　参考解析：通过本题掌握影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素除了包括上述ABCE外，还包括商品的竞争程度.

　　26.【多选题】下列各类商品中，税负容易转嫁的有(　　)。

　　A：需求弹性较小、供给弹性较大的应税商品

　　B：非生活必需品

　　C：生活必需品

　　D：征收所得税的商品

　　E：课税范围狭窄的商品

　　正确答案：A C

　　参考解析：一般来说，

　　①如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品税负不容易转嫁

　　如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品税负较易转嫁

　　②对生产必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁

　　对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁

　　③与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的(如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税)

　　通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的(如对商品征收的增值税、消费税和营业税)

　　④课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁;

　　课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。

　　27.【多选题】下列税种中，()的税收负担较易转嫁。

　　A：增值税

　　B：消费税

　　C：所得税

　　D：财产税

　　E：关税

　　正确答案：A B E

　　参考解析：间接税容易转嫁，直接税不容易转嫁。所以选择ABE。

　　28.【多选题】关于国债负担率的表述正确的有()。

　　A：反映国家累计债务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力

　　B：着眼于国债存量

　　C：一国的国内生产总值越大，国债负担率越小，则国债的发行空间越大

　　D：反映当年的债务收入与财政支出的比例关系

　　E：是国债累计余额占国内生产总值的比重

　　正确答案：A B C E

　　参考解析：通过本题掌握国债负担率和国债依存度两个指标。

　　29.【多选题】我国国债的功能是(　)。

　　A：筹集建设资金

　　B：调节货币供应量和利率

　　C：调节国际收支

　　D：弥补财政赤字

　　E：调控宏观经济

　　正确答案：A B D E

　　参考解析：国债具有四大功能即筹集建设资金;调节货币供应量和利率;弥补财政赤字;调控宏观经济

　　31.【多选题】下列关于地方政府债务管理的表述正确的有()。

　　A：地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额

　　B：地方政府债务既可通过政府及其部门举借，也可通过企事业单位等举借

　　C：地方政府举债既可以用于公益性资本支出和适度归还存量债务，也可以用于经常性支出

　　D：地方政府对其举借的债务负有偿还的责任，中央政府实行救助原则

　　E：地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准

　　正确答案：A E

　　参考解析：详见教材。地方政府债务可通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借，B错误;地方政府举债可以用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，C错误;地方政府对其举借的债务负有偿还的责任，中央政府实行不救助原则，D错误。

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