【例题11·单选题】(2014年)按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：

　　A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息

　　B.对主要审计事项进行审计

　　C.审核审计工作底稿和审计证据

　　D.配置和管理审计组的资源

　　『正确答案』D

　　『答案解析』主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：起草审计实施方案、审计文书和审计信息;对主要审计事项进行审计查证;协助组织实施审计;监督审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织审计项目归档工作;完成审计组组长委托的其他工作。

　　【例题12·单选题】(2014年)按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

　　A.审计组成员

　　B.审计组主审

　　C.审计组组长

　　D.审计机关业务部门

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计组组长的工作职责包括：编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

　　【例题13·单选题】(2017年考生回忆)根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：

　　A.审计

　　B.审计机关

　　C.审计组组长

　　D.审计机关负责人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

　　【例题14·多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

　　A.客观公正

　　B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

　　C.不得以服务成果大小决定收费高低

　　D.严格依法

　　E.保守秘密

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。

　　【例题15·多选题】(2014年)按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

　　A.客观性

　　B.诚信正直

　　C.保密

　　D.专业胜任能力

　　E.保持良好客户关系

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：

　　(1)诚信正直;

　　(2)客观性;

　　(3)专业胜任能力;

　　(4)保密。

　　【例题16·单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD违反社会审计人员职业道德。

　　【例题17·多选题】(2013、2009年)下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

　　A.保持合理的职业谨慎

　　B.保持专业胜任能力

　　C.保持独立性和客观性

　　D.以职业身份代行被审计单位部分管理职能

　　E.保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。

　　【例题18·单选题】(2017年考生回忆)下列各项中，符合审计职业道德要求的是：

　　A.注册会计师对其能力进行广告宣传

　　B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

　　C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

　　D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选项中只有选项C是符合的。

　　【例题19·单选题】(2017年考生回忆)根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：

　　A.审计

　　B.审计机关

　　C.审计组组长

　　D.审计机关负责人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

　　【例题20·多选题】(2017年考生回忆)下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

　　A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

　　B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

　　C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

　　D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

　　E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

　　【例题21·单选题】(2016年考生回忆)下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：

　　A.对审计人员进行专业培训

　　B.制定切实可行的审计工作方案

　　C.对审计工作底稿开展分级复核

　　D.对所有的审计事项均采用抽查法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。

　　【例题22·单选题】(2016年考生回忆)根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是：

　　A.保持审计的独立性

　　B.按照分工完成审计任务

　　C.如实记录实施的审计工作

　　D.对审计报告提出审理意见

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项D，属于审计机关审理机构的工作职责。

　　【例题23·多选题】(2016年考生回忆)下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

　　A.签发审计报告

　　B.复核审计信息

　　C.指导监督审计组的审计工作

　　D.对审计决定书提出审理意见

　　E.对审计项目组实施结果承担最终责任

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

　　【例题24·单选题】(2017年考生回忆)下列各项中，符合审计职业道德要求的是：

　　A.注册会计师对其能力进行广告宣传

　　B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

　　C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

　　D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选项中只有C是符合的。

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