1[.单选题]在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是()[2010年初级真题]

A.账目基础审计

B.制度基础审计

C.风险基础审计

D.系统基础审计

[答案]C

[解析]风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价。在审计过程中，审计人员不仅要对控制风险进行评价，而且要对审计各个环节的各种风险进行评价，并在评价的基础上运用相应的方法进行实质性测试。

2[.单选题]对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是()。[2010年初级真题]

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

[答案]D

[解析]A项，顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法;B项，逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法;C项，详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。

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3[.单选题]审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是()。[2010年初级真题]

A.观察

B.检查

C.监盘

D.分析

[答案]C

[解析]A项，观察是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序;B项，检查是指对纸质、电子或者其他介质形式存在的文件、资料进行审查，或者对有形资产进行审查;D项，分析是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。

4[.单选题]下列选项中，不属于分析方法的是()。[2009年初级真题]

A.比较分析法

B.比率分析法

C.趋势分析法

D.内容分析法

[答案]D

[解析]分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：①多期比较;②实际和预算比较;③与行业数据比较;④数据间关系研究;⑤财务信息与非财务信息关系分析。常用的方法包括：①比较分析法;②比率分析法;③趋势分析法。

5[.单选题]下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是()。[2009年初级真题]

A.顺查法

B.逆查法

C.统计抽样法

D.判断抽样法

[答案]A

[解析]顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

6[.单选题]审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产()。[2009年初级真题]

A.是否真实存在

B.是否归被审计单位所有

C.计价是否正确

D.是否存在被抵押的情况

[答案]A

[解析]采用监盘方式检查有形资产是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。

7[.单选题]审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是()。[2008年初级真题]

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

[答案]A

[解析]顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。在这种方法下，审计人员应首先检查原始凭证，查明经济业务的发生原因和事实经过，以及原始凭证编制的真实、合法性。其次，以原始凭证核对记账凭证，视其是否一致，并审查记账凭证编制的真实性、合法性和正确性。再次，以记账凭证或记账凭证汇总表核对日记账、明细账和总账，视其是否一致，并经过账目、账实的检查核对，验证编制财务报表的各项依据是否真实、可靠。最后，将经核实的账目与财务报表相核对，并分析确定财务报表编制的真实、合法性。

8[.单选题]下列有关监盘的表述中，错误的是()。[2008年初级真题]

A.监盘时审计人员应进行现场监督

B.监盘可为资产的存在性提供可靠证据

C.监盘可为资产的所有权提供直接证据

D.监盘可以查明资产有无毁损

[答案]C

[解析]一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。采用监督盘点方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。监盘可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

9[.单选题]从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是()。[2011年中级真题]

A.账目基础审计

B.制度基础审计

C.风险基础审计

D.数据基础审计

[答案]B

[解析]A项，账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。B项，制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。C项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

10[.单选题]下列有关审计分析方法的表述，正确的是()。[2011年中级真题]

A.分析仅运用于审计实施阶段

B.分析仅包括财务数据之间关系的分析

C.分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

D.重新计算是财务审计常用的分析方法

[答案]C

[解析]A项，分析方法可以运用于审计计划、审计实施及审计终结的全过程。B项，分析不仅包括对财务数据之间关系的分析，还包括对财务数据与非财务数据之间合理关系的研究。D项，重新计算与分析方法同属于审计取证的具体方法。