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2022中级审计师考试《审计专业相关知识》测试题(四)

来源 :中华考试网 2022-04-18

  1[.单选题]纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()缴纳消费税税款。

  A.15日内

  B.30日内

  C.60日内

  D.90日内

  [答案]A

  [解析]考察消费税。纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

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  2[.单选题]下列有关消费税的说法中,错误的有()

  A.消费税是价内税

  B.应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税

  C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

  D.凡是征收消费税的货物都征增值税

  [答案]B

  [解析]考察消费税。凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税。

  3[.单选题]对土地和地上建筑物所征收的税是()

  A.流转税

  B.所得税

  C.资源税

  D.财产税

  [答案]D

  [解析]考察税法概述。财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。

  4[.单选题]甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2019年10月从农业生产者手中收购一批原木,开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板,实木地板加工完毕,甲实木地板厂收回实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元,代垫辅料10000元,乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%,则乙厂应代收代缴的消费税()元。

  A.2631.58

  B.3157.89

  C.3410.53

  D.3684.21

  [答案]C

  [解析]考察消费税。材料成本=40000×(1-13%)=34800(元)乙厂应代收代缴的消费税=(34800+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3410.53(元)。

  5[.单选题]某酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月将5吨自产的白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是20000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格,已知白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。

  A.6500

  B.10200

  C.10250

  D.11500

  [答案]D

  [解析]考察消费税。自产应税消费品用于职工福利,于移送使用时纳税,按照同类消费品的销售价格计算纳税,没有该价格的,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率),应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=(20000+20000×5%+5×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=11500(元)。

  6[.单选题]某小百货超市为小规模纳税人,2018年3月销售给大型超市商品一批,共取得收入为262400元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元,则该小百货超市本月应纳增值税税额为()

  A.2202.72元

  B.10092.3元

  C.14852.84元

  D.7642.72元

  [答案]D

  [解析]考察增值税。应交增值税税额=262400÷(1+3%)×3%=7642.72(元)

  7[.单选题]A公司采取预收货款方式向B公司销售货物,双方于2019年6月11日签订了一份买卖合同,合同约定B公司于7月21日向A公司预付货款。但A公司在7月19日就收到B公司的预付货款;A公司于8月8日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,A公司增值税纳税义务发生时间应当为()

  A.6月11日

  B.7月19日

  C.7月21日

  D.8月8日

  [答案]D

  [解析]考察增值税。采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

  8[.单选题]下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

  A.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

  B.采用预收货款结算方式的,合同约定收款日期的当天

  C.采用直接收款方式销售,为发出货物的当天

  D.委托其他纳税人代销货物,为收到货款的当天

  [答案]A

  [解析]考察增值税。选项B,采用预收货款结算方式的,应为货物发出的当天;选项C,采用直接收款方式销售,不论是否发货,应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为代销货物满180天的当天。

  9[.单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()

  A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天

  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

  D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  [答案]A

  [解析]考察增值税。委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者受到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

  10[.单选题]根据票据与支付结算法律制度的规定,下列关于汇票的相关表述中,不正确的是()

  A.未记载出票日期的,视为见票即付的票据

  B.未记载付款日期的,视为见票即付的票据

  C.未记载付款地的,付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

  D.未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

  [答案]A

  [解析]考察票据法。选项A:出票日期属于绝 对必要记载事项,如果未记载出票日期,那么票据无效。

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